Spis treści
- Jak rozliczają się pracujący emeryci?
- Polski Ład - ulga dla pracujących seniorów
- PIT-40A
- Czym jest PIT-11A?
- 1,5% dla OPP od emeryta
- Ile może dorobić emeryt?
Jak rozliczają się pracujący emeryci?
Ze świadczeń emerytalnych rozlicza się z urzędem skarbowym ZUS, dostarczając do urzędu skarbowego formularz PIT-40A, jednak osoby, które pracują będąc na emeryturze podlegają takim samym zasadom podatkowym co osoby pracujące, które jeszcze emerytury nie dostają.
Pracujący emeryci zobowiązani są złożyć do urzędu skarbowego zeznanie roczne, na przykład w postaci formularza PIT-37. Wypełniają je na podstawie otrzymanej z ZUS-u lub KRUS-u deklaracji PIT-40A lub PIT-11A oraz otrzymanego od pracodawcy PIT-11.
Polski Ład - ulga dla pracujących seniorów
Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu seniorzy zostali obdarowani nową preferencją podatkową tzw. PIT-0. Skorzystają z niej pracujący emeryci:
- kobiety, które ukończyły 60. lat,
- mężczyźni, którzy ukończyli 65. lat
pod warunkiem, że mimo przysługującego im prawa do emerytury, nie pobierają tego świadczenia lub renty rodzinnej, emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń, emerytury lub renty rodzinnej z ZUS, świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej oraz uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego.
Preferencja podatkowa polega na objęciu zerowym PIT przychodów, których wartość nie przekracza 85 528 zł w skali roku. W sytuacji gdy emeryt rozlicza się na tzw. skali podatkowej (wg stawek 12% i 32%) nie zapłaci podatku nawet do kwoty 115 528 zł. Wynika to z faktu, że na zasadach ogólnych pracującym emerytom przysługuje dodatkowo kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł.
Dodatkowym warunkiem do spełnienia przez emerytów chcących skorzystać z PIT-0 jest objęcie osiąganych przez nich przychodów ubezpieczeniami społecznymi ZUS. W przeciwnym wypadku rozliczenie nie będzie uwzględniać tzw. ulgi dla seniora.
PIT-40A
PIT-40A to roczna deklaracja podatkowa wypełniana przez ZUS lub KRUS. Dostają ją osoby pobierające emeryturę lub rentę, które nie otrzymują zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Osoby, które otrzymały PIT/40A i nie uzyskują dochodów innych niż emerytury, renty nie muszą składać do urzędu skarbowego rocznego zeznania, ponieważ podatek został już obliczony, a PIT został złożony w urzędzie przez organ rentowy.
Jeżeli jednak osoba na emeryturze otrzymała PIT-40A, ale chciałaby zastosować preferencje podatkowe (np. zwolnienie, ulga podatkowa) i przekazać 1,5% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego, wspólnie opodatkować dochody (np. poprzez rozliczenie z małżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko - musi wypełnić zeznanie roczne samodzielnie, na podstawie danych z PIT-40A.
Rozliczenie PIT 2024 przewiduje takie ulgi jak np.:
Czym jest PIT-11A?
PIT-11A różni się od PIT-40A tym, że stanowi jedynie informację o dochodach – nie jest gotową deklaracją podatkową. PIT-11A przygotowywany jest przez organ rentowy, na przykład ZUS, i wysyłany do podatnika. Po otrzymaniu takiego formularza mamy obowiązek sami wypełnić zeznanie roczne oraz złożyć je w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2025 r.
1,5% dla OPP od emeryta
A co jeśli będąc na emeryturze nie chcemy odliczać żadnych ulg podatkowych, rozliczać się ze współmałżonkiem ani jako osoba samotnie wychowująca dzieci, ale zależy nam na tym, żeby przekazać nasz 1,5% podatku dochodowego na wybraną organizację pożytku publicznego? W takim wypadku nie musimy wypełniać od początku całej deklaracji. Zamiast tego możemy wypełnić PIT-OP, czyli wniosek o przekazanie 1,5% podatku wynikającego z rocznego rozliczenia na rzecz wybranej OPP.
Ile może dorobić emeryt?
Emeryci powinni być ostrożni w osiąganiu dodatkowych przychodów wspomagających ich budżety gospodarstwa domowego.
Organ emerytalny może zawiesić wypłatę świadczenia emerytalnego, jeśli miesięczna wartość przychodu emeryta wykroczyła poza kwotę przychodu odpowiadającą 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto za ostatni kwartał ogłoszony przez Prezesa GUS (130% * 7194,95 zł =9 353,43 zł)
Świadczenie emerytalne ulega zmniejszeniu w sytuacji, gdy osoba otrzymująca emeryturę jednocześnie osiąga przychód brutto przekraczający 70% średniej płacy za kwartał ostatnio ogłoszony przez Prezesa GUS.
Przeciętne wynagrodzenie brutto w III kw. wyniosło 7194,95 zł, co oznacza, że emeryt może dorobić 5 036,46 zł, aby nie narazić swojego świadczenia emerytalnego na uszczuplenie.
pomoc@pitax.pl