Dochody z zagranicy

▪ 1 grudnia 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 1 grudnia 2023 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Jednym z najbardziej problematycznych aspektów rozliczenia PIT jest uwzględnienie dochodów z zagranicy. Warto wiedzieć, kto i kiedy musi uwzględnić zarobek z obcego państwa.

Podstawowe informacje

Przychody zagraniczne osób fizycznych PIT 2023 wykazujemy na formularzach:

PIT-36,
PIT-36L,
PIT-38,
PIT-39,

składanych wraz z załącznikiem PIT-ZG, który jest składany odrębnie dla każdego państwa, w którym zostały osiągnięte dochody zagraniczne. W każdym egzemplarzu należy ująć dochody pochodzące z różnych źródeł.

Do przychodów wykazywanych za pośrednictwem formularza PIT-36, podatnik może uwzględnić jedną z dwóch metod zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu: odliczenia proporcjonalnego bądź z wyłączeniem z progresją.

Ustalenie rezydencji podatkowej

Rozliczając dochody zagraniczne PIT (pracę za granicą, w tym również pracę sezonową czy chociażby zagraniczne świadczenia emerytalne) w pierwszej kolejności należy ustalić rezydencję podatkową osoby fizycznej. Dzięki temu będzie można stwierdzić, czy dany podatnik podlega:

nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Kluczowymi przesłankami wyznaczającymi, czy dany podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej są:

centrum interesów życiowych,
długość pobytu w Polsce (w trakcie rozliczanego roku podatkowego),
pochodzenie z terytorium państwa, z którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Szczególnie problematyczne może być ustalenie rezydencji podatkowej osoby fizycznej, która pracuje w Polsce oraz za granicą.

Wraz z rozwojem technologii i w następstwie sytuacji pandemicznej, przedsiębiorstwa zaczęły kłaść większy nacisk na pracę zdalną. W związku z tym warto zapoznać się z nowymi zasadami rozliczenia pracy zdalnej świadczonej na rzecz zagranicznego pracodawcy oraz pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy dla polskiej firmy.

Czytaj również

PIT cudzoziemców zatrudnionych w Polsce

Cudzoziemcy pracujący w Polsce mogą być traktowani przez prawo podatkowe jako rezydenci lub jako nierezydenci. Zależy to od miejsca zamieszkania podatnika...

Na jakich formularzach wykazujemy dochody z zagranicy?

Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy pamiętać o rozliczeniu się z nich także w Polsce...

Informacje praktyczne dotyczące obcokrajowców mieszkających w Polsce

Poniżej prezentujemy istotne informacje, dotyczące mieszkania w Polsce. Dowiedz się więcej o tym, jakie prawa przysługują tobie i twojej rodzinie,...

System podatkowy w Irlandii - rodzaje podatków

System podatkowy w Irlandii charakteryzuje jego przejrzysta forma i stosunkowo niskie podatki.

Rozliczenia pit w krajach Unii Europejskiej

Z danych zebranych przez PwC i opublikowanych w raporcie „Praca w UE – podatki i składki. Polska na tle Europy” możemy się dowiedzieć,...

Sezonowa sprzedaż warzyw i owoców a podatek dochodowy

Sezon letni sprzyja sprzedaży warzyw i owoców – także tych uprawianych własnoręcznie w ogródku. Czy taką sprzedaż należy uznać za typową działalność...

Umowa zlecenie zawarta z podmiotem z zagranicy – zaliczki na podatek i rozliczenie PIT

Nie ma przeszkód, aby osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania w Polsce zawierała umowy cywilnoprawne z podmiotami z zagranicy. Typowym przykładem...

Nowe zasady zwrotu nadpłaty dla cudzoziemców

W dniu 13 kwietnia 2022 roku odbyło się pierwsze czytanie projektu ustawy, która między innymi nowelizuje poszczególne instytucje Ordynacji Podatkowej...

Praca za granicą a PIT

Podatnik nie zawsze utraci status rezydenta podatkowego w Polsce w przypadku dłuższego pobytu za granicą. Tak może zdarzyć się gdy w Polsce pozostanie...

1 2 3 4