Ulgi i odliczenia
▪ 1 grudnia 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 27 czerwca 2024 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl
Aby obniżyć wartość zobowiązania podatkowego w PIT, podatnicy mogą skorzystać z wielu ulg i odliczeń, których zastosowanie zależy od indywidualnej sytuacji rozliczającego. W wielu przypadkach, uwzględnienie preferencji podatkowych może przyczynić się do uzyskania większego zwrotu PIT.
Zwolnienia podatkowe
Rozliczenie PIT 2024 wyróżnia szereg przypadków, w ramach których przychody lub dochody uzyskane przez określoną grupę podatników są wolne od opodatkowania. Wśród najważniejszych zwolnień wyróżnia się w szczególności:
- Ulgę dla młodych
- Ulgę na powrót
- Ulgę 4+ (dla rodzin z czwórką lub więcej dzieci)
- Ulgę dla aktywnych zawodowo seniorów (dla pracujących emerytów)
Wszystkie z powyższych zwolnień mają zastosowanie do przychodów w wysokości 85 528 zł. Jeśli podatnik uzyskuje przychody za pośrednictwem płatnika (np. umowa o pracę) to ww. zwolnienia powinny znaleźć wyraz w otrzymanym PIT-11.
Rozliczenie wspólne
Rozliczenie PIT również dwie formy rozliczenia wspólnego:
Opłacalność wspólnego rozliczenia przejawia się w łącznym uwzględnieniu dochodów osób rozliczających się wspólnie, przy jednoczesnym zastosowaniu dwukrotności kwoty wolnej od podatku.
Ulgi i odliczenia
Składając rozliczenie PIT 2024, osoby fizyczne mają możliwość uwzględnienia preferencji podatkowych (przede wszystkim ulga podatkowa) od podstawy opodatkowania (przychodu/dochodu) oraz od podatku. Podatnicy stosujący przewidziane prawem odliczeń mogą wiele zaoszczędzić, często doprowadzając do sytuacji, w której uzyskują zwrot nadpłaconego w trakcie roku podatkowego PIT. Wśród obowiązujących ulg i odliczeń wyróżniamy w szczególności:
- Ulga prorodzinna (ulga na dziecko)
- Ulga rehabilitacyjna
- Ulga na leki
- Ulga IKZE
- Ulga termomodernizacyjna
- Ulga konsolidacyjna
- Ulga IP Box
- Ulga na terminal płatniczy
- Ulga na internet
- Ulga produkcyjna
- Ulga na prototyp
- Ulga na działalność badawczo-rozwojową
- Ulga na IPO
- Ulga dla krwiodawców
- Ulga na darowiznę
- Ulga mieszkaniowa
- Ulga na datek na cele kultu-religijnego
- Ulga aktywizacyjna
- Ulga abolicyjna
- Ulga na zabytki
- Ulga na złe długi
- Ulga dla inwestorów w ASI
Przed przystąpieniem do rozliczenia PIT za 2024 r. warto mieć na uwadze, że doszło do wielu modyfikacji względem ostatniego sezonu rozliczeniowego.
Dochody zwolnione z opodatkowania
Ustawodawca przewidział również szereg zwolnień przedmiotowych, których zastosowanie sprawia, że część przychodów/dochodów z poszczególnych źródeł jest wolne od opodatkowania PIT. Wśród tego typu wyłączeń znajdują się między innymi dochody socjalne (jak np. zasiłek macierzyński) czy dodatek solidarnościowy.
Koszty uzyskania przychodu
Szansy na zmniejszenie zobowiązania podatkowego w PIT należy upatrywać również w kosztach uzyskania przychodu, których większa wartość przyczynia się do zmniejszenia dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania.
Z możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu nie skorzystają podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), których podstawą opodatkowania jest przychód, a nie dochód (jak w przypadku PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39).
O ile pracownicy etatowi mają ograniczoną możliwość uwzględniania kosztów uzyskania przychodu, o tyle w niektórych przypadkach (np. przeniesienia majątkowych praw autorskich) może dojść do znacznego obniżenia podstawy opodatkowania.
Unikanie opodatkowania
Należy zauważyć, że prawo podatkowe rozgranicza pojęcia optymalizacji podatkowej od uchylania się od opodatkowania, którego zaistnienie skutkuje zastosowaniem tzw. klauzuli o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania. Warto zatem wiedzieć, jakie są podstawowe sposoby na obniżenie podatku i warunki zastosowania tych metod.
Często zadawane pytania
Lista wydatków zaliczających się do ulgi termomodernizacyjnej jest długa, ale zasadniczo można uznać, że odliczeniu podlegają wszelkie nakłady finansowe służące zmniejszeniu zapotrzebowania na ciepło.
Ulga na internet przeznaczona jest do osób korzystających z sieci internet stanowiąc odliczenie od podstawy opodatkowania w wysokości nieprzekraczającej 760 zł. Z preferencji podatkowej można skorzystać przez dwa lata z rzędu.
Jednym z warunków skorzystania z ulgi prorodzinnej jest nieprzekroczenie rocznego limitu zarobków dziecka. Z ulgi nie skorzystają rodzice, których dziecko zarobiło więcej niż 21 371,52 zł.
Opiekun osoby z niepełnosprawnością może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, o ile jego podopieczny nie przekroczy limitu zarobków odpowiadającego dwunastokrotności renty socjalnej (21 371,52 zł).
Maksymalnemu odliczeniu IKZE w PIT podlega kwota stanowiąca jednocześnie limit wpłat na wskazane konto oszczędnościowe. W przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jest to 9388,80 zł, natomiast przedsiębiorcy rozliczający PIT odliczą aż 14 083,20 zł.
Czytaj również
Zalety rozliczenia PIT z PITax.pl
korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek
system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi
z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych
z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)
Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT
PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.
Rozlicz PIT Online
pomoc@pitax.pl