Spis treści
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem 2024
- Jak sprawdzić, czy wspólne zeznanie podatkowe przyniesie nam korzyści?
- Małżeństwo a dochody osiągnięte za granicą
- Zmiana nazwiska i miejsca zamieszkania
Wspólne rozliczenie z małżonkiem 2024
Małżonkowie, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo, kartą podatkową lub ryczałtowo mogą dokonać wspólnego rozliczenia PIT. Możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego dotyczy małżonków w sytuacji, jeżeli pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej do końca roku podatkowego. Dzięki temu mogą zapłacić mniejszy podatek, niż gdyby rozliczali się osobno. Jest to szczególnie korzystne rozwiązanie w sytuacji, gdy jedno z małżonków nie uzyskiwało żadnych dochodów lub jego dochody mieściły się w granicach pierwszego progu skali podatkowej (do 120 000 zł), a także wtedy, gdy jeden z małżonków miał bardzo wysokie dochody.
Jak sprawdzić, czy wspólne zeznanie podatkowe przyniesie nam korzyści?
Małżeństwa decydują się zazwyczaj na złożenie wspólnego zeznania podatkowego w dwóch przypadkach, wymienionych powyżej (dochody małżonków znajdują w różnych przedziałach skali podatkowej lub jedno z małżonków w ogóle nie uzyskuje dochodów). Sprawdźmy więc, ile faktycznie można zaoszczędzić składając wspólny PIT.
Przykład:
Roczne dochody Macieja Kowalskiego wynoszą 60 000 zł (przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania). Żona pana Macieja - Joanna - zarobiła więcej, gdyż jej roczny dochód wyniósł 140 000 zł. Dochody małżonków znajdują się więc w różnych przedziałach skali podatkowej. Czy państwo Kowalscy powinni się rozliczyć wspólnie? Porównajmy.
Rozliczenie indywidualne:
Pan Maciej zapłaciłby: (60 000 zł * 12%) - 3 600 zł = 7 200 zł
Z kolei Pani Joanna zapłaciłaby: 10 800 zł + (140 000 zł - 120 000 zł) * 32% = 6 400 zł
Łącznie państwo Kowalscy musieliby zapłacić fiskusowi 13 600 zł podatku.
| Uwaga! W następstwie wdrożenia Polskiego Ładu 2.0, w rozliczeniu PIT 2025 (za 2024 r.) stosuje się obniżoną stawkę podatku dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł w wysokości 12%. |
Rozliczenie wspólne:
60 000 zł + 140 000 zł = 200 000 zł
200 000/2 = 100 000
(100 000 zł * 12%) - 10 800 zł = 1 200 zł
1 200 zł * 2 = 2 400 zł
Państwo Kowalscy dokonując wspólnego rozliczenia PIT zaoszczędziliby 11 200 zł.
Małżeństwo a dochody osiągnięte za granicą
Rozliczenie PIT-u z małżonkiem jest korzystaniejsze niż rozliczenie indywidualne. Ale jak wszędzie, i tu jest wyjątek, ponieważ wspólne rozliczenie się małżonków, gdy jednoz nich pracowało za granicą nie zawsze jest korzystne. Dochody osiągnięte za granicą mogą zwiększyć podatek płacony w Polsce (chociaż nie muszą). Dlatego przed wypełnieniem PIT-u, należy dokładnie przeanalizować, co będzie nam się bardziej opłacało w przypadku uzyskiwania dochodów z zagranicy - czy rozliczenie wspólne, czy indywidualne. Preferencyjne opodatkowanie dochodów małżonków polega na określeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy ich łącznych dochodów.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu Wspólne rozliczenie z małżonkiem
Zmiana nazwiska i miejsca zamieszkania
Przy rozliczaniu zeznania małżonkowie wybierają urząd skarbowy męża lub żony. Podatnicy nieprowadzący działalności gospodarczej nie muszą zgłaszać zmiany nazwiska, ponieważ obecnie wystarczy posługiwać się numerem PESEL w relacjach z urzędem skarbowym. Gdy obydwoje małżonków zmienia miejsce zamieszkania, to można je wykazać dopiero w rocznym rozliczeniu podatku. Jednak jeśli ktoś chciałby to uczynić w trakcie roku, to zgłoszenia aktualizacyjnego dokonuje na druku ZAP-3.
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą powinni dokonać aktualizacji danych osobowych w ciągu 7 dni od ich zmiany i powiadomić urząd skarbowy poprzez aktualizację formularza CEIDG.
pomoc@pitax.pl