Spis treści
- PIT czy PCC?
- Kiedy nie zapłacimy podatku od zakupu samochodu?
- Jak ustalić cenę rynkową samochodu?
- Zamiana samochodu i podatek
PIT czy PCC?
Gdy kupujemy samochód od osoby fizycznej na podstawie umowy sprzedaży musimy zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).
Podatek wynosi 2% od średniej ceny rynkowej auta. Warto podkreślić, że chodzi o cenę rynkową, a nie o cenę nabycia. I nawet jeśli udało nam się nabyć samochód po okazyjnej cenie, to przy obliczaniu podatku powinniśmy uwzględnić cenę rynkową.
W ciągu 14 dni od daty zakupu pojazdu mamy obowiązek złożyć deklarację we właściwym sobie urzędzie skarbowym.
Formularz PCC-3 składamy, jeśli jesteśmy jedynym właścicielem auta. W przypadku współwłasności oprócz druku PCC-3 obowiązuje nas również druk PCC-3/A. Deklarację można wysłać pocztą.
Więcej informacji odnośnie sposobu wypełniania PCC-3 oraz PCC-3/A znajdziesz w artykule: PCC-3 oraz PCC-3A.
Nie zapomnijmy też o zapłacie należnego podatku (czyli 2% wartości samochodu). Możemy tego dokonać przelewem na konto właściwego urzędu skarbowego.
Kiedy nie zapłacimy podatku od zakupu samochodu?
Zwolnienie z podatku przysługuje, jeśli wartość zakupu (wartość, a nie cena) nie przekracza 1 000 zł.
Podatku nie zapłacą również osoby niepełnosprawne, które nabywają samochód na swój użytek. Niezależnie od wartości auta.
Podatku nie zapłacimy również wtedy, gdy samochód kupujemy w komisie, u dillera, w salonie, itp., czyli o podmiotów, które są płatnikami VAT. Wtedy transakcja nie będzie opodatkowana PCC ponieważ komis/ diler odprowadzi VAT.
Jak ustalić cenę rynkową samochodu?
Jak ustalić poprawną cenę rynkową samochodu tak, aby kwota została bez problemów uznana przez urząd skarbowy? Wartość rynkowa to realna kwota, jaką trzeba zapłacić za auto na wolnym rynku. Aby ustalić poprawną wartość pojazdu, oprócz takich podstawowych informacji jak model, marka czy rok produkcji auta, potrzebujemy wielu innych informacji. Na wartość rynkową składają się między innymi:
-
data pierwszej rejestracji (im starszy pojazd tym mniejsza wartość);
-
arka, model i typ samochodu;
-
typ nadwozia;
-
liczba drzwi;
-
rodzaj paliwa;
-
informacje na temat odczytów licznika przy kolejnych rejestracjach;
-
pojemność silnika i liczba koni mechanicznych;
-
rodzaj skrzyni i liczba biegów;
-
wyposażenie (poduszki powietrzne, alarmy, czujniki parkowania, aluminiowe felgi, hak, klimatyzacja, nawigacja satelitarna, ogrzewanie foteli, relingi dachowe, skórzana tapicerka itd.);
-
stan samochodu;
-
właściciel;
-
przebieg.
O ustalenie wartości rynkowej samochodu możemy poprosić specjalistę albo zrobić to samodzielnie. W internecie znajdziemy wiele serwisów oferujących aktualne bazy danych, na podstawie których łatwiej nam będzie ustalić wartość pojazdu, a zatem i należną kwotę podatku.
Zamiana samochodu i podatek
Jeżeli dokonujemy zamiany samochodów obowiązują nas takie sam zasady, jak przy kupnie samochodu.
Jeśli zamieniamy samochód z osobą fizyczną, to musimy uiścić łącznie 2% podatku (my oraz druga strona). Obowiązek podatkowy ciąży na obu stronach transakcji (oczywiście mogą się one umówić, że podatek płaci tylko jedna z nich). Z tego względu umowa zamiany jest korzystniejsza od dwóch odrębnych umów kupna-sprzedaży, gdzie konieczne byłoby uiszczenie dwukrotnie podatku PCC.
Podatku od czynności cywilnoprawnych nie płaci się, jeśli jedna ze stron z tytułu tej transakcji występuje jako podatnik podatku od towarów i usług.
Jeśli zapomnimy o obowiązku zapłaty podatku lub spóźnimy się z tą czynnością, będzie to traktowane jako przestępstwo lub wykroczenie karne skarbowe (zależy od wysokości niezapłaconego podatku). Gdy sami o tym fakcie sobie przypomnimy, jak najszybciej powinniśmy dopełnić obowiązek podatkowy (złożyć tzw. czynny żal) i liczyć na pobłażliwość urzędników. W najczęstszych przypadkach może skończyć się to wezwaniem nas do urzędu skarbowego i wymierzeniem mandatu.
pomoc@pitax.pl