Spis treści
- Rok podatkowy
- Rodzaje podatków w Irlandii
- Ile wynoszą stawki PIT w Irlandii?
- Czy irlandzki PIT przewiduje kwotę wolną od podatku?
Rok podatkowy
Osoby wyjeżdżające do do Irlandii i podejmujące tam legalną pracę zechcą zapewne wiedzieć coś więcej o tym, jaki jest system podatkowy w tym kraju – z czego się składa i co go kształtuje oraz jakich podmiotów dotyczy. Trzeba bowiem przyjąć do wiadomości, że pracując legalnie u irlandzkiego pracodawcy będziemy podlegali obowiązkowi podatkowemu jaki tam obowiązuje. Wiedza z zakresu irlandzkich podatków również na pewno przyda się tym, którzy chcą się podjąć samozatrudnienia, czyli otworzyć i prowadzić własną działalność gospodarczą w tym kraju.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Rok podatkowy w Irlandii, podobnie jak w Polsce pokrywa się z rokiem kalendarzowym, czyli rozpoczyna się 1 stycznia a kończy 31 grudnia.
Rodzaje podatków w Irlandii
W Irlandii spotkamy się między innymi z następującymi rodzajami podatków:
- PIT (Personal Income Tax) – czyli podatek od dochodów osobistych, którego wielkość uzależniona jest od osiąganych przez podatnika dochodów – w Irlandii obowiązują dwie stawki tego podatku (Stawki podatkowe na 2024 rok to 20% i 40%);
- CIT (Corporate Income Tax) – czyli podatek od dochodów od osób prawnych, z którego obowiązku płacenia w pewnych przypadkach na określony okres czasu można być zwolnionym, np. w odniesieniu do nowo powstałych w Irlandii spółek (Podstawowa stawka podatku CIT: 12.5%. Zwolnienie z podatku CIT dochodów z działalności handlowej;
- Capital Acquisitions Tax – czyli podatek od spadków i darowizn w Irlandii;
- Capital Gains Tax – czyli podatek od zysków kapitałowych, inaczej mówiąc należność podatkowa za uzyskany dochód z osiągniętego z inwestycji zysku;
- VAT (Value Added Tax) – czyli podatek od wartości dodanej, nakładany na wybrane usługi i towary, w tym na niektóre rodzaje żywności w Irlandii;
- Excise Duty – czyli podatek akcyzowy, którym objęte są w Irlandii między innymi wyroby tytoniowe, alkohol i paliwo;
- Dividend Withholding Tax – czyli podatek od wypłaconych dywidend, w większości przypadków konieczny do opłacenia przez irlandzkie spółki przy wypłacaniu dywidendy swoim inwestorom,
- RCT (Relevant Contract Tax) - czyli podatek przy kontraktach, który jest pobierany przy wypłatach związanych ze zrealizowanymi kontraktami w branży leśnej, budowlanej, w przetwórstwie mięsa; RCT jest pobierany przez zleceniodawcę;
- DIRT (Deposit Interest Retention Tax) – czyli podatek od dochodów osiągniętych z depozytów bankowych, jest on potrącany bezpośrednio przez banki (Nowa od 2015 roku ulga od podatku DIRT (irlandzki podatek 'Belki') ma zastosowanie do oszczędności wykorzystanych na zakup pierwszego domu w Irlandii);
- Stamp Duty – opłata skarbowa, czyli jednorazowy podatek którym obarczone są w Irlandii niektóre czynności prawne, przykładowo kupno lub sprzedaż nieruchomości;
- Universal Social Charge – czyli wpłaty z tytułu ubezpieczenia społecznego, płacone przez pracowników, podatek ten jest jednocześnie obowiązkowym ubezpieczeniem łączącym w sobie dwa do niedawna istniejące oddzielnie podatki Income Levy (ubezpieczenie socjalne) oraz Health Levy (ubezpieczenie zdrowotne).
Ile wynoszą stawki PIT w Irlandii?
Jak wskazano w poprzedniej części artykułu, Irlandzki system opodatkowania osób fizycznych przewiduje dwie stawki PIT:
- 20% - wskazana stawka obowiązuje względem dochodu nieprzekraczającego 42 000 funtów irlandzkich. Nieznacznie wyższy próg podatkowy (46 000) został przewidziany dla osób rozliczających się jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
- 40% - wyższa stawka PIT została przewidziana dla dochodu od nadwyżki ponad 42 000 £ (lub 46 000 £ w przypadku samotnych rodziców).
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutCzy irlandzki PIT przewiduje kwotę wolną od podatku?
Wbrew powszechnemu przekonaniu, PIT obowiązujący w Irlandii nie przewiduje kwoty wolnej od podatku. Nie oznacza to jednak, że każda osoba fizyczna pracująca w tym państwie jest zobowiązana do odprowadzenia podatku od każdego zarobionego funta. Swoisty odpowiednik kwoty wolnej znanej w polskim PIT stanowią ulgi podatkowe, które są automatycznie przyznawane przez irlandzki urząd skarbowy. Przyjmuje się, że co do zasady każdemu podatnikowi rozliczającemu się dochodów uzyskanych w Irlandii przysługuje średnio ok. 3550 £.
pomoc@pitax.pl