Spis treści
- Wyjazd za granicę do pracy
- Metoda wyłączenia z progresją
- Metoda odliczenia proporcjonalnego
- Ustalenie dochodu do opodatkowania. Jak rozliczyć w PIT dochody z zagranicy?
- Rozliczenie z małżonkiem osiągającym dochody za granicą
- Ulga dotyczące rozliczenia dochodów zagranicznych
- Wyjazd za granicę do szkoły
Wyjazd za granicę do pracy
Inaczej rozliczają się osoby wyjeżdżające za granicę do pracy na własną rękę, a inaczej osoby, które pracując w Polsce zostały delegowane przez pracodawcę za granicę.
W przypadku delegacji rozliczenia z US są dokonywane tak, jak z pracownikami zatrudnionymi w kraju.
Natomiast, gdy wyjeżdżamy do pracy najemnej za granicę rozliczenie dochodów osiągniętych za granicą jest o wiele bardziej skomplikowane niż rozliczenie dochodów osiągniętych w Polsce, ponieważ sami musimy ustalić czy podlegamy obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Musimy również wybrać metodę obliczenia dochodów, dokonać przeliczeń na polską walutę, ustalić koszty uzyskania przychodu oraz na końcu obliczyć zapłacony podatek.
Do rozliczania dochodów zagranicznych można stosować metodę wyłączenia z progresją lub metodę odliczenia proporcjonalnego. Wybór metody zależy od umowy, jaką Polska ma podpisaną z danym krajem. Gdy takiej umowy nie ma, stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Metoda wyłączenia z progresją
Metoda ta oznacza, że w Polsce nie płaci się podatku od dochodów uzyskanych za granicą, ale dla ustalenia podatku należnego w Polsce (od dochodów polskich) stosuje się stawkę podatku właściwą dla łącznych dochodów (tych z Polski plus tych z zagranicy). A następnie ustala się odpowiednią stopę procentową dla dochodów polskich.
Jeżeli do Twoich dochodów ma zastosowanie metoda wyłączenia z progresją, to dochody te wykazujesz w sekcji H PIT-36 w wierszu “Dochody osiągnięte za granicą”.
Jeżeli uzyskałeś dochody tylko za granicą, a w Polsce w ogóle, to nie musisz składać rozliczenia rocznego PIT.
Metoda odliczenia proporcjonalnego
Metoda ta oznacza, że w Polsce płaci się podatek od dochodów uzyskanych za granicą. Od tak obliczonego podatku odejmuje się podatek zapłacony (pobrane zaliczki na podatek przez pracodawcę) za granicą. Odejmowana kwota nie może przekroczyć limitu, który określa się wg wzoru:
Podatek wg skali *(dochód zagraniczny/dochód łączny)
Jeżeli do Twoich dochodów ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego, to ich uzyskanie należy wykazać w części E formularza PIT-36 (DOCHODY/STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW).
Należy pamiętać, że w kolumnie F nie powinno się podawać wartości podatku zapłaconego za granicą. Wskazanie tej kwoty powinno nastąpić w części I (OBLICZENIE PODATKU) w wierszu Podatek zapłacony za granicą- zgodnie z art. 27 ust. 9 i 9a ustawy (przeliczony na złote).
Przy stosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego zawsze masz obowiązek złożyć PIT-36 w Polsce. Nawet, jeżeli w Polsce nie uzyskałeś żadnych dochodów.
Jeżeli dochodzi do uzyskania dochodów za granicą bez udziału płatnika, wówczas podatnik ma obowiązek uiszczenia zaliczki na PIT w wysokości 12% dochodu do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił powrót do kraju.
Ustalenie dochodu do opodatkowania. Jak rozliczyć w PIT dochody z zagranicy?
Przychód uzyskany za granicą należy pomniejszyć za każdy dzień pobytu za granicą, w którym pozostawałeś w stosunku służbowym, pracy, pracy nakładczej, spółdzielczym stosunku pracy o kwotę odpowiadającą 30% równowartości diety z tytułu podróży służbowej za granicę.
Wysokość diety zależy od kraju, w którym uzyskano dany zarobek, zaś jej wartość ogłaszana jest przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej w rozporządzeniu w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju. Pomniejszone o diety przychody przelicza się na złote wg kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Odliczenia od dochodu, od podatku oraz podatek zapłacony za granicą wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote wg kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku lub zapłaty podatku.
Rozliczenie z małżonkiem osiągającym dochody za granicą
Osoby, uzyskujące dochody za granicą, powinny rozważyć zasadność wspólnego rozliczenia z małżonkiem, który osiąga dochody tylko w Polsce. Często bowiem okazuje się, że takie wspólne rozliczenie małżonków, gdy jeden osiąga dochody za granicą, jest mniej korzystne niż gdyby małżonkowie rozliczali się oddzielnie. Jest to chyba jedyny przypadek, gdy oddzielne rozliczenia małżonków są bardziej korzystne od rozliczenia wspólnego. Oczywiście, każdy przypadek należy traktować indywidualnie. Najlepiej jest po prostu przeprowadzić symulację rozliczenia wspólnego oraz indywidualnego i na tej podstawie zadecydować jaką metodę rozliczenia zastosować.
Ulga dotyczące rozliczenia dochodów zagranicznych
Część podatników rozliczających się z dochodów zagranicznych może skorzystać z ulgi abolicyjnej Przysługuje ona osobom, które pracowały w kraju, dla którego stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego (czyli w krajach, z którymi Polska ma podpisaną umowę o stosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego lub nie ma podpisanej żadnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowaniu).
Ulga nie przysługuje osobom, które pracowały w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, czyli w tzw. rajach podatkowych. Od podatku można również odliczyć składki na ubezpieczenia płacone za granicą pod warunkiem, że nie zostały one już odliczone w podatku zagranicznym.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutWyjazd za granicę do szkoły
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawierają postanowienia, na mocy których świadczenia otrzymywane na utrzymanie, kształcenie lub odbywanie praktyki przez studenta lub praktykanta, który przebywa w danym państwie wyłącznie w celu kształcenia się albo odbywania praktyki, a ma miejsce zamieszkania w drugim państwie, są wolne od opodatkowania w państwie czasowego pobytu - jeżeli należności te pochodzą ze źródeł spoza tego państwa.
Jeżeli student lub praktykant mający w Polsce miejsce zamieszkania przebywa za granicą wyłącznie w celu kształcenia się albo odbywania praktyki, to stypendium jakie otrzymuje z Polski, albo z trzeciego państwa nie podlega opodatkowaniu w państwie czasowego pobytu.
pomoc@pitax.pl