Spis treści
W opisywanym przypadku stawka podatku od czynności cywilnoprawnych wynosi 0,5% wartości pożyczki. Poniżej wskazujemy jak obliczyć jego wysokość i jak go zapłacić w przypadku pożyczki od znajomych.
Należy go uiścić w terminie 14 dni od otrzymania pożyczki wraz ze złożeniem deklaracji PCC-3.
Umowa pożyczki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w dwóch sytuacjach:
- gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się w Polsce lub prawa majątkowe wykonywane w Polsce,
- gdy przedmiotem pożyczki są rzeczy znajdujące się za granicą, a nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce i umowa pożyczki została zawarta w Polsce.
Podatek od pożyczki wyniesie 20% gdy np. w toku kontroli urzędu skarbowego powołamy się na pożyczkę jako źródło dochodów, a podatek PCC nie został zapłacony. Jest to karna stawka podatku.
Warto dla własnego bezpieczeństwa, a także ze względu na ewentualne rozmowy z przedstawicielami fiskusa, zadbać o nadanie pożyczce formy pisemnej.
Jak zapłacić podatek PCC od pożyczki od znajomych?
1 stycznia 2019 weszła w życie ustawa z dnia 23 października 2018 r., która obniżyła wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych z dotychczasowych 2% na 0,5%. To niejedyna zmiana. Zgodnie z nowelizacją ustawy zwolnione z opodatkowania są jednorazowe pożyczki w wysokości nieprzekraczającej 1000 zł. Przed zmianami wartość ta wynosiła 5000 zł w ciągu 3 lat.
Obowiązek zapłacenia podatku od udzielonej pożyczki spoczywa na pożyczkobiorcy. W celu rozliczenia się z fiskusem musimy wypełnić formularz PCC-3. Druk znajdziemy bez trudu w internecie – aktualna wersja ma nr 5, dlatego bywa oznaczana jako PCC-3(5). Formularz możemy złożyć online lub wydrukować go i po wypełnieniu przekazać do urzędu skarbowego, właściwego dla naszego miejsca zamieszkania (osobiście lub listem poleconym).
Aby złożyć druk PCC-3 drogą elektroniczną musimy skorzystać z e-Deklaracji. Po wybraniu odpowiedniego druku zostaniemy przekierowani na stronę Portalu Podatkowego, a następnie kreator przeprowadzi nas przez wszystkie etapy wypełniania formularza. Podatek możemy wpłacić na konto właściwego US bądź osobiście – w kasie urzędu.
Zwolnienie z podatku
Podatku nie musimy płacić:
- Od pożyczek zawieranych z osobami z I grupy podatkowej (małżonkiem, zstępnymi, wstępnymi, pasierbami, rodzeństwem, ojczymem i macochą), pod warunkiem, że osoby te przekażą nam kwotę na rachunek bankowy lub na rachunek SKOK. A my powiadomimy urząd skarbowy o otrzymaniu pożyczki. Jeżeli pożyczamy kwotę mniejszą niż 9 637 zł, to nie musimy tego faktu zgłaszać do urzędu (zobacz: otrzymanie darowizny).
- Jeżeli nasze pożyczki od jednego podmiotu (innego niż wymienionych w pkt. a) nie przekroczyły 5 000 zł w ciągu trzech kolejnych lat.
- Jeżeli nasze pożyczki od kilku podmiotów (innych niż wymienionych w pkt.a) nie przekroczyły 25 000 zł w ciągu trzech kolejnych lat.
- Od pożyczek z kas lub funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych, pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, koleżeńskich kas oszczędnościowo-pożyczkowych działających w wojsku oraz z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
- Od pożyczek rzeczy zindywidualizowanych, np. obraz, samochód.
- Od pożyczek udzielonych przez przedsiębiorców niemających w Polsce siedziby lub zarządu, prowadzących działalność w zakresie kredytowania oraz udzielania pożyczek.
Przykład:
Ania pożyczyła koleżance Kasi 12 000 zł. Jaki podatek powinna zapłacić Kasia?
1. Należy obliczyć różnicę między kwotą pożyczki a kwotą zwolnioną z opodatkowania.
12 000 zł - 5 000 zł = 7 000 zł.
2. Podatek wynosi 140 zł. (2%*7 000).
pomoc@pitax.pl