Spis treści
- Ile wynosi PIT w Hiszpanii?
- Podatek IRPF w Hiszpanii
- Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Hiszpanią
Ile wynosi PIT w Hiszpanii?
Podobnie jak PIT obowiązujący na terytorium Rzeczypospolitej, ogólne zasady opodatkowania osób fizycznych w Hiszpanii przewidują podatek progresywny - stopa opodatkowania rośnie wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania. Poszczególne progi podatkowe przedstawiają się w następujący sposób:
- dochód do 12 450 euro - 19% PIT,
- dochód od 12 450 do 20 199 euro - 24% PIT,
- dochód od 20 200 do 35 199 euro - 30% PIT,
- dochód od 35 200 do 59 999 euro - 37% PIT,
- dochód od 60 000 do 299 999 euro - 45% PIT,
- dochód od 300 000 euro - 47% PIT.
Wyżej przedstawiona skala opodatkowania dotyczy całego obszaru Hiszpanii z wyłączeniem Katalonii, gdzie obowiązują autonomiczne stawki podatku.
Podatek IRPF w Hiszpanii
Podatek IRPF dotyczy całego obszaru Hiszpanii i obejmuje całość dochodów uzyskanych przez osoby fizyczne jak też powiększenie ich majątku w ciągu roku kalendarzowego. Jednakże regulacja niektórych aspektów tego podatku została częściowo przekazana poszczególnym wspólnotom autonomicznym Hiszpanii, w konsekwencji czego wybrane regulacje prawne dotyczące IRPF, na przykład, jakie ulgi można odliczyć, podlegają odmiennym uregulowaniom poszczególnych wspólnot autonomicznych. Hiszpańskie przepisy podatkowe przewidują różnego rodzaju ulgi i odliczenia, jak dla osób samotnie wychowujących dzieci lub rodzin wielodzietnych. Ponadto, na podatek IRPF składa się nie tylko stawka ogólna, ale także lokalna, która jest uzależniona od miejsca zamieszkania podatnika.
Podatek dochodowy IRPF płacony jest zarówno przez obywateli hiszpańskich, jak i cudzoziemców, którzy mają status rezydenta, mieszkających w Hiszpanii czy uzyskujących dochody w tym kraju, z wyłączeniem dyplomatów oraz pracowników oddelegowanych do pracy w Hiszpanii. Do kiedy składamy PITy 2024/2025 w Hiszpanii?Rozliczenie pit 2024 odbywa się między 1 kwietnia a 30 czerwca 2025 roku, przy czym dla większości podatników (np. pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę) część lub całość podatku już została odprowadzona w formie zaliczek przez płatników, tj. pracodawców. Niezłożenie zeznania podatkowego lub złożenie go po wyznaczonym terminie – kiedy jest to wymagane - wiąże się z nałożeniem sankcji na podatnika.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Hiszpanią
Kraje członkowskie Unii Europejskiej – i nie tylko te kraje - podpisały ze sobą fiskalne porozumienia bilateralne, które mają na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów osób, które zamieszkują i uzyskują przychody w różnych krajach. W przypadku relacji polsko - hiszpańskich obowiązuje Umowa między Rządem Polskiej Rzeczpospolitej Ludowej a Rządem Hiszpanii o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, podpisana dnia 15 listopada 1979 r. ratyfikowana dnia 20 czerwca 1980 r. i opublikowana 15 czerwca 1982 r.
Nierezydentów przebywających w Hiszpanii (np. Polaków) obowiązuje ustawa o dochodach nierezydentów. Nierezydenci mieszkający w Hiszpanii mają możliwość rozliczania się z urzędem skarbowym na dwa sposoby:
-
Na zasadach stosowanych dla rezydentów (Hiszpanów): podatek od dochodów niezależnie od miejsca ich uzyskania odprowadzany jest w Hiszpanii (podatek odprowadzony w innych krajach, np. w Polsce podlega odliczeniu);
-
Na zasadach stosowanych dla nierezydentów: rozliczając się w ten sposób nierezydenci odprowadzają podatek tylko od dochodów uzyskanych w Hiszpanii. W przypadku rozliczania się w ten sposób wymagane jest wcześniejsze uzyskanie dokumentu upoważniającego osobę fizyczną do rozliczania podatku na zasadach „nierezydenta”.
Osoba fizyczna jest uznawana za rezydenta Hiszpanii, kiedy spełnione jest jedno z następujących kryteriów:
-
Gdy przebywa ponad 183 dni w roku kalendarzowym na terenie Hiszpanii.
-
Gdy główny ośrodek, podstawa działalności, czy jej centrum interesów gospodarczych znajduje się w formie bezpośredniej lub pośredniej w Hiszpanii;
-
Gdy zamieszkują na stałe w Hiszpanii jej współmałżonek oraz nieletnie dzieci danej osoby fizycznej zależne od niej.
Osoby fizyczne, które zakładają działalność gospodarczą, mogą wybrać trzy możliwe formy działalności: indywidualną oraz wspólnotę mienia i spółkę cywilną (w tym przypadku muszą być co najmniej dwie osoby). Od dochodów uzyskanych w ramach tej działalności odprowadza się podatek dochodowy od osób fizycznych.
pomoc@pitax.pl