Spis treści
- PIT?'>Odpłatne zbycie rzeczy - kiedy musimy je rozliczyć w PIT?
- Przychód z odpłatnego zbycia rzeczy
- Odpłatne zbycie rzeczy - jaki dochód wskazać w PIT? Przykłady
Odpłatne zbycie rzeczy - kiedy musimy je rozliczyć w PIT?
W zeznaniu PIT-36 mamy obowiązek rozliczyć sprzedaż rzeczy, jeśli od dnia nabycia/wytworzenia danej rzeczy do dnia jej sprzedaży, odpłatnego zbycia nie minęło pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym zbyliśmy daną rzecz oraz gdy odpłatne zbycie nie następuje w wyniku prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli od dnia nabycia do dnia zbycia minęło 6 miesięcy, wtedy takiego dochodu nie wykazujemy w PIT.
Przychody z odpłatnego zbycia rzeczy rozliczamy w PIT-36 - ten rodzaj przychodów zawsze mieliśmy obowiązek wykazać w PIT-36, zawsze był to wiersz w sekcji D zatytułowany “Inne źródła”. Od 2016 roku (czyli za 2015 rok) Ministerstwo Finansów postanowiło wyodrębnić na ten rodzaj przychodów dodatkowy wiersz, który - jak to nie powinno dziwić - jest zatytułowany “odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust.1 pkt 8 lit.d ustawy”. W wierszu tym należy wykazać przychody oraz kosztu uzyskania przychodu.
Przychód z odpłatnego zbycia rzeczy
Przychodem jest kwota faktycznie uzyskana ze sprzedaży rzeczy, np. samochodu, książek, mebli, lalek itp., pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia.
Do kosztów odpłatnego zbycia zaliczamy wydatki, które ponieśliśmy, aby daną rzecz sprzedać, np.:
- prowizje komisu, pośredników,
- koszty wyceny danej rzeczy,
- koszty ogłoszeń prasowych,
- opłaty notarialne, sądowe.
Koszty uzyskania przychodu możemy określić jako koszty nabycia sprzedawanej rzeczy oraz koszty poniesione w trakcie posiadania rzeczy, związane z daną rzeczą.
Do kosztów uzyskania przychodu, czyli kosztów nabycia, zaliczamy:
- cenę, za jaką kupiliśmy daną rzecz,
- opłaty, jakie ponieśliśmy, aby nabyć daną rzecz, np. podatek VAT, podatek PCC, opłaty rejestracyjne, opłaty notarialne, zapłacone odsetki, prowizje itd.,
- koszty wytworzenia danej rzeczy.
Pamiętajmy, aby wszystkie koszty były udokumentowane - w tym celu powinniśmy zachowywać dowody zakupu oraz dowody sprzedaży rzeczy. Nie dołączamy tych dokumentów do PIT, jednak musimy je przechowywać przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym rozliczyliśmy dany PIT.
Odpłatne zbycie rzeczy - jaki dochód wskazać w PIT? Przykłady
Przykład 1.
Pan Jacek w grudniu 2015 roku nabył samochód za 30 000 zł, podczas kupna zapłacił obowiązkowy podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) w wysokości 600 zł. Następnie, za pośrednictwem komisu, któremu zapłacił prowizję w wysokości 800 zł, sprzedał samochód za 40 000 zł. Samochód został sprzedany w maju 2016 r. Jaki dochód pan Jacek powinien wykazać w PIT?
Od dnia nabycia do dnia sprzedaży nie minęło pół roku, dlatego pan Jacek musi zapłacić podatek od sprzedaży rzeczy w rocznym zeznaniu PIT-36.
W komórce “przychody”, p. Jacek powinien ująć kwotę: 30 200 zł (40 000 - 800), czyli przychód ze sprzedaży pomniejszony o koszty zbycia, czyli prowizję dla komisu.
W komórce “koszty uzyskania przychodu” p. Jacek powinien ująć kwotę 20 400 zł (30 000 - 600 zł), czyli opłaty, jakie poniósł w związku z nabyciem danej rzeczy, jak kupno samochodu i podatek PCC.
Dochód p. Jacka ze sprzedaży samochodu (odpłatnego zbycia rzeczy) wyniesie 9 800 zł (30 200 - 20 400, czyli przychód odjąć koszty uzyskania przychodu.
Przykład 2.
Żona pana Jacka w grudniu 2015 r. kupił samochód za 25 000 zł, podczas kupna zapłaciła obowiązkowy podatek od czynności cywilno-prawnych (PCC) w wysokości 500 zł. Następnie, za pośrednictwem komisu, któremu zapłaciła prowizję w wysokości 700 zł, sprzedała samochód za 35 000 zł. Samochód został sprzedany w lipcu 2016 r. Jaki dochód żona pana Jacka powinna wykazać w PIT?
Dochód ze sprzedaży samochodu żony p. Jacka jest zwolniony z opodatkowania, ponieważ odpłatne zbycie rzeczy podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Zbycie rzeczy po upływie tego okresu nie powoduje powstania przychodu w świetle ustawy o PIT. Żona p. Jacka nabyła samochód w grudniu 2015 r., półroczny okres upłynął z dniem 30 czerwca 2016 r., a sprzedaż samochodu nastąpiła w lipcu 2016.
W związku z powyższym, dochód uzyskany ze sprzedaży samochodu nie podlega opodatkowaniu, ponieważ został osiągnięty po upływie pół roku od jego nabycia i nie ma potrzeby wykazywania go w zeznaniu rocznym.
pomoc@pitax.pl