Spis treści
- Ulga prorodzinna
- Czy można odliczyć ulgę za miesiące wakacyjne?
- Ulga prorodzinna - poszczególne sytuacje podatkowe
Ulga prorodzinna
Ulga ta przysługuje rodzicom (także żyjącym w konkubinacie), rodzicom zastępczym (muszą być w związku małżeńskim) oraz opiekunom dziecka. Aby opiekunowie prawni mogli skorzystać z ulgi, muszą zamieszkiwać z dzieckiem.
Ulga prorodzinna przysługuje na:
- dzieci małoletnie,
- dzieci, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, rentę socjalną (bez względu na ich wiek oraz dochody),
- dzieci do 25. roku życia pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują oraz w danym roku podatkowym nie uzyskały dochodu wyższego niż 16 061,28 zł (do tych dochodów nie wlicza się renty oraz dochodów z umów zleceń o wartości nie wyższej niż 200 zł).
Ulga przysługuje łącznie obojgu małżonkom.
Zasady obliczania ulgi prorodzinnej za 2024 r.
Wychowując:
- jedno dziecko: ulga przysługuje, jeśli łączny dochód rodziców nie przekroczy 112 000 zł. Taki sam limit jest dla osób samotnie wychowujących dzieci. Natomiast limit dochodu osoby w konkubinacie wynosi 56 000 zł.
- dwójkę dzieci: ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko, bez względu na dochody rodziców,
- co najmniej trójkę dzieci: ulga na pierwsze dziecko wyniesie 92,67 zł miesięcznie, na drugie - 92,67 zł miesięcznie, na trzecie - 166,67 zł miesięcznie. A na każde kolejne dziecko - 225 zł. Nie ma znaczenia dochód rodziców.
Szczegółowe przykłady, jak obliczyć wysokość ulgi na dzieci znajdziesz tutaj: Jak obliczyć wysokość ulgi prorodzinnej?
Kiedy ulga rodzinna nie przysługuje?
Ulga prorodzinna nie przysługuje:
- jeżeli dziecko lub Ty prowadzisz działalność gospodarczą objętą ryczałtem lub opodatkowaną stawką 19%.
Uzyskiwanie przez dziecko lub przez Ciebie dochodów z najmu objętego ryczałtem realizowanego poza działalnością gospodarczą nie powoduje utraty prawa do ulgi rodzinnej.
- jeżeli dziecko zostało umieszczone w placówce zapewniającej całodobowe utrzymanie,
- jeżeli dziecko wstąpiło w związek małżeński.
Czy można odliczyć ulgę za miesiące wakacyjne?
- W przypadku uczniów kontynuujących naukę w szkole po wakacjach ulga przysługuje za cały rok (12 miesięcy).
- W przypadku maturzystów, którzy nie podejmą nauki na studiach ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne.
- W przypadku maturzystów, którzy podejmą naukę na studiach ulga przysługuje za cały rok.
- W przypadku studentów, którzy po studiach licencjackich podejmują naukę na studiach magisterskich, ulga przysługuje za cały rok. Jeżeli student nie podejmuje studiów magisterskich, to ulga przysługuje za miesiące nauki, łącznie z miesiącem, w którym złożono egzamin dyplomowy.
Ulga prorodzinna - poszczególne sytuacje podatkowe
Urodziny dziecka
W przypadku narodzin dziecka ulgę oblicza się za pełne miesiące (ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie).
Przykład:
Za dziecko urodzone 15.02.2024 rodzice w roku 2025 odliczą ulgę w wysokości 1019,37 zł (11 miesięcy * 92,67).
Ślub dziecka
Ulga przepada począwszy od miesiąca, w którym dziecko wzięło ślub (nawet dziecko małoletnie).
Przykład:
Gdy ślub odbył się 2.06.2024 r., to ulga przysługuje za miesiące od stycznia do maja, czyli w wysokości 463,35 zł (92,67 * 5 miesięcy).
Ukończenie 25 lat przez dziecko
Gdy dziecko ukończy 25 lat, to za miesiąc, w którym dziecko obchodziło 25 urodziny, ulga przysługuje. Po tym miesiącu ulgi już nie ma.
Przykład:
Gdy dziecko kończy 25 lat 13.10.2024 r., to ulga przysługuje za miesiące od stycznia do października, czyli w wysokości 926,70 zł (92,67 * 10 miesięcy).
Zakończenie edukacji przez dziecko
Sposób obliczania ulgi jest analogiczny do ukończenia 25. lat przez dziecko. Miesiąc, w którym dziecko ukończyło naukę, wlicza się jeszcze do ulgi.
Sprawowanie pieczy nad dzieckiem
W przypadku, gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest władza rodzicielska, pełniona funkcja opiekuna prawnego lub sprawowana opieka przez rodzinę zastępczą, każdemu z podatników przysługuje odliczenie w kwocie 3,09 zł za każdy dzień sprawowania pieczy nad dzieckiem (art. 27f ust.3 ustawy o PIT).
Ulga będzie liczona dziennie, np. wtedy, gdy rodzic został pozbawiony funkcji władzy rodzicielskiej w trakcie miesiąca, a sąd przekazał ją opiekunowi prawnemu.
Ulga na dziecko a separacja
Ulga przysługuje wspólnie obojgu rodzicom. Mogą ją podzielić w dowolnych proporcjach.
W przypadku rodziców, w stosunku do których orzeczony został rozwód albo separacja, lecz nadal oboje posiadają prawa rodzicielskie, odliczenie przysługuje temu, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje.
Jeżeli przez część roku dziecko mieszka u każdego z rodziców, odliczenie będzie odpowiednio dzielone między podatników, stosownie do liczby miesięcy pobytu dziecka u danego rodzica. Jednak gdy rodzice takich proporcji nie ustalili, to przyjmuje się, że ulga przysługuje każdemu z nich w równych częściach.
Pobyt dziecka w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie
Ulga nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko rozpoczęło pobyt w placówce. Takimi instytucjami są: dom pomocy społecznej, placówka opiekuńczo-wychowawcza, młodzieżowy ośrodek wychowawczy, schronisko dla nieletnich, zakład poprawczy, areszt śledczy, zakład karny, zakład opiekuńczo-leczniczy, zakład pielęgnacyjno-opiekuńczy, szkoła wojskowa lub inna szkoła, jeżeli instytucje te zapewniają nieodpłatnie pełne utrzymanie.
pomoc@pitax.pl