Spis treści
- Podstawowe zasady rozliczania darowizny mieszkania
- Wysokość podatku od darowizny mieszkania
- Jak obliczyć podatek od darowizny mieszkania?
- Kto nie zapłaci podatku od darowizny mieszkania?
Podstawowe zasady rozliczania darowizny mieszkania
Zasady i wysokość podatku są takie same jak w przypadku "zwykłych" darowizn. A mianowicie wysokość podatku zależy od grupy podatkowej, w której się znajdujemy. Przy czym członkowie najbliższej rodziny są zwolnieni z opodatkowania.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Wysokość podatku od darowizny mieszkania
Osoba otrzymująca darowiznę nieruchomości jest zobowiązana do opłacenia podatku od spadków i darowizn. Wysokość należnego podatku zależy od tego, w której grupie znajduje się obdarowywany. Wyróżnia się 3 grupy podatkowe, a w każdej z nich obowiązuje również kwota wolna, do wysokości której nie trzeba płacić podatku.
- Do grupy I zalicza się: małżonka, zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępnych (np. matka, ojciec, dziadkowie). Jest to też tzw. grupa 0, zwolniona z opodatkowania. W grupie I znajdują się także: pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie.
- Do grupy II należą: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.
- Grupa III to inni nabywcy.
Jak obliczyć podatek od darowizny mieszkania?
Do obliczenia wysokości podatku od darowizny nieruchomości jest nam potrzebna znajomość kwoty wolnej, ustalonej dla danej grupy podatkowej:
| Grupa podatkowa | Wysokość kwoty wolnej od podatku |
| I | 36 120 zł |
| II | 27 090 zł |
| III | 5733 zł |
Następnie obliczamy podatek od nadwyżki podstawy opodatkowania przekraczającej kwotę wolną według poniższej skali:
I grupa podatkowa:
| Kwota nadwyżki | Stawka i kwota podatku |
| do 11 833 zł | 3% |
| od 11 833 zł do 23 665 zł | 355 zł i 5% nadwyżki ponad 11 833 zł |
| powyżej 23 665 zł | 946,60 zł i 7% nadwyżki ponad 23 665 zł |
II grupa podatkowa:
| Kwota nadwyżki | Stawka i kwota podatku |
| do 11 833 zł | 7% |
| od 11 833 zł do 23 665 zł | 828,40 zł i 9% nadwyżki ponad 11 833 zł |
| powyżej 23 665 zł | 1893,30 zł i 12% nadwyżki ponad 23 665 zł |
III grupa podatkowa:
| Kwota nadwyżki | Stawka i kwota podatku |
| do 11 833 zł | 12% |
| od 11 833 zł do 23 665 zł | 1420 zł i 16% nadwyżki ponad 11 833 zł |
| powyżej 23 665 zł | 3313,20 zł i 20% nadwyżki ponad 23 665 zł |
Podatnicy znajdujący się w grupie 0, którzy otrzymali darowiznę nieruchomości o wartości powyżej kwoty wolnej dla I grupy podatkowej (9 637 zł) są zwolnieni z opodatkowania, o ile zgłoszą nabycie darowizny do urzędu skarbowego. Jeżeli darowizna jest przekazywana w formie aktu notarialnego, zgłoszenia dokonuje notariusz.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKto nie zapłaci podatku od darowizny mieszkania?
Jak już pisaliśmy wcześniej osoby z najbliższej rodziny są całkowicie zwolnione z podatku. Takie zwolnienie dotyczy małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki etc.), wstępnych (rodzice, dziadkowie etc.), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy darczyńcy. Wymienieni obdarowani mogą nabywać majątek o dowolnej wartości i w nieograniczonym czasie bez konieczności zapłaty podatku od darowizn.
W przypadku darowizn na rzecz dzieci, które mają już własne rodziny, aby nie zapłacić podatku, darowizna powinna dotyczyć tylko naszego dziecka, a nie małżonka. Inaczej nasze dziecko nie zapłaci podatku, ale już jego małżonek - tak (ponieważ wg prawa podatkowego ani zięć, ani synowa nie należą do najbliższej rodziny). Dlatego korzystniej jest dokonywać darowizny tylko na rzecz dziecka.
Gdy chcemy darować mieszkanie dalszej rodzinie lub innym osobom, obdarowani unikną podatku tylko wtedy, gdy nie mają jeszcze własnego lokum lub też szybko się go pozbędą (w ciągu 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania podatkowego albo zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego).
Powierzchnia darowanej nieruchomości nie może być też większa niż 110 m2. Taki obdarowany będzie też musiał spełnić szereg dodatkowych warunków, w tym zamieszkiwać i być zameldowanym w darowanej nieruchomości przez co najmniej pięć lat. Gdy darowizna dotyczy mieszkania i wyposażenia, zwolnieniem objęta będzie tylko wartość mieszkania (bez wyposażenia).
Nabycie nieruchomości następuje zawsze w formie aktu notarialnego. Notariusz składa oświadczenie do urzędu skarbowego zwalniając z tego obowiązku obdarowanego.
pomoc@pitax.pl