Spis treści
- Pakiet ulg podatkowych w Polskim Ładzie
- Katalog ulg na innowacje i wspierających rozwój biznesu
- Pakiet ulg dla przedsiębiorców
- Ulgi podatkowe dotyczące przychodów z działalności gospodarczej wspierającej działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę
- Nowe regulacje w zakresie ulg podatkowych – od stycznia 2022
Pakiet ulg podatkowych w Polskim Ładzie
Kwota wolna od podatku – podwyższona do 30 tys. zł – będzie miała wpływ na kształt najbardziej popularnych w Polsce ulg podatkowych. Według zapowiedzi rządu na tej zmianie ma zyskać 18 mln obywateli, którzy osiągają najniższe dochody.
Projekt ustawy zakłada wprowadzenie ulgi dla osób osiągających przychody ze stosunku pracy. Ulga ta ma dotyczyć wyłącznie osób pracujących na podstawie umowy o pracę (nie będzie dotyczyć osób osiągających przychody z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło). Dodatkowo ulga ta dotyczyć będzie tylko osób osiągających przychody w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie (tj. w skali miesiąca od 5700 zł do 11 140 zł). Przewiduje się możliwość jej rozliczania zarówno na bazie miesięcznej i rocznej.
Zupełnie nowe zapisy będą dotyczyć ulgi na powrót – adresowanej do osób, które zmieniły rezydencję podatkową na polską (projekt przewiduje także nową formę opodatkowania przychodów osiąganych ze źródeł położonych za granicą) oraz abolicji podatkowej, która ma dotyczyć podatków dochodowych
Zmodyfikowane zostaną także ulgi rehabilitacyjna i mieszkaniowa, a małżonkowie uzyskają możliwość szybszego wspólnego rozliczenia. Zmieni się też definicja osoby samotnie wychowującej dziecko
Katalog ulg na innowacje i wspierających rozwój biznesu
Według założeń Polskiego Ładu od 2022 r. ma w Polsce działać kompleksowy system rozwiązań podatkowych działających równocześnie, na każdym etapie procesu produkcyjnego, który wspierać będzie innowacyjny biznes i inwestorów.
Katalog ulg zaprezentowanych przez Ministerstwo Finansów w projekcie Polskiego Ładu zawiera:
- Ulga B+R (CIT i PIT) – ma wspierać prace koncepcyjne nad nowym produktem (w ramach Polskiego Ładu mają zostać zwiększone odliczenia wynagrodzeń pracowniczych);
- Ulga na prototypy (CIT i PIT) – przedstawiony projekt zakłada wprowadzenie możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej nowego produktu lub kosztów wprowadzenia takiego produktu na rynek. Odliczyć będzie można 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i jego wprowadzenia na rynek (do wysokości 10% dochodu z „innych źródeł”/działalności gospodarczej);
- Ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników – ma ułatwiać konkurowanie o specjalistów o kluczowych umiejętnościach i kompetencjach. Ulga ta da możliwość odliczenia od zaliczek na PIT pracowników i osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych kosztów kwalifikowanych, które nie zostały odliczone od dochodu w zeznaniu rocznym w ramach odliczenia ulgi B+R;
- Ulga na robotyzację (CIT i PIT) – w ramach ulgi będzie można odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację, przy tym kwota odliczenia nie może przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych;
- IP Box (CIT i PIT) – możliwość korzystania, w sposób symultaniczny, z ulgi B+R i rozliczenia IP Box, w szczególności w zakresie odliczania przez podatnika kosztów kwalifikowanych w uldze B+R od dochodu z kwalifikowanych praw w IP Box.
Pakiet ulg dla przedsiębiorców
Według założeń projektu, prowadzący działalność gospodarczą będą mieli do wyboru pakiet ulg. Mają to być, jak wskazują założenia projektu:
- Ulga na IPO, czyli na pierwszą publiczną ofertę sprzedaży akcji, wraz z ulgą na inwestycje w giełdowych debiutantów, która wspiera długoterminowe lokowanie kapitału na rynku publicznym,
- Ulga konsolidacyjna, która wspiera proces łączenia się przedsiębiorstw, aby wzmacniać ich pozycję na rynku,
- Ulga na ekspansję, czyli podatkowa zachęta do zdobywania nowych rynków zbytu,
- Ulga dla inwestujących za pośrednictwem funduszy Venture Capital, jako zachęta do inwestycji w polskie przedsiębiorstwa innowacyjne i startupy.
Ulgi podatkowe dotyczące przychodów z działalności gospodarczej wspierającej działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę
W ramach katalogu ulg dostępnych w Polskim Ładzie znalazły się też mechanizmy pozwalające na skorzystanie z preferencji podatkowych podatnikom, którzy za pośrednictwem swojej działalności gospodarczej wspierają działalność sportową, kulturalną oraz szkolnictwo wyższe i naukę. Jednym z nich jest ulga na zabytki, czyli możliwość odliczenia od dochodu wydatków na konserwację i restaurację zabytków nieruchomych oraz odpłatne nabycie zabytku nieruchomego lub lokalu w takim budynku. Ulga obejmie do 50% wydatków z tytułu wpłat na fundusz remontowy/prac budowlanych wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni mieszkaniowej utworzonego dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru/ewidencji.
Nowe regulacje w zakresie ulg podatkowych – od stycznia 2022
Projekt przepisów podatkowych w ramach Polskiego Ładu został skierowany do konsultacji społecznych, które potrwają do 30 sierpnia 2021 r. Nowe przepisy zaczną obowiązywać od początku roku 2022.
pomoc@pitax.pl