Jesteś tutaj: Strona główna Podatki Przepisy i wskaźniki Kalkulator walut

Kalkulator walut

▪ 9 sierpnia 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 12 listopada 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Podatki odprowadzane przez Polaków do skarbu państwa wyrażane są w polskich złotych. O ile wyliczenie zobowiązania podatkowego w oparciu o transakcje lub wynagrodzenia wyrażone w krajowej walucie nie stanowi większego problemu, o tyle przeliczenie ich wg właściwego kursu rodzi pewne wątpliwości. Kalkulator walut pozwala na uniknięcie pomyłki.

Kalkulator walut
Uwzględnia aktualny kurs NBP

Spis treści

  1. Kalkulator walut
  2. Kiedy należy skorzystać z kalkulatora walut? 
  3. Jakie kursy obsługuje kalkulator walut?
  4. Jak ustalić przychód wyrażony w walucie obcej?
  5. Jak ustalić datę powstania przychodu?
  6. Kiedy dochodzi do uzyskania przychodu w walucie obcej?
  7. Jak ustalić datę powstania kosztu podatkowego?

Kalkulator walut

Kiedy należy skorzystać z kalkulatora walut? 

Z kalkulatora powinni skorzystać w szczególności podatnicy, którzy uzyskali przychód wyrażony w walucie obcej. Wynika to z faktu, że opodatkowaniu PIT podlega dochód rozumiany jako nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania. W sytuacji, gdy doszło do trwałego przysporzenia majątkowego, w wyniku którego powstał dochód wyrażony w innej walucie, należy zadbać o prawidłowe przeliczenie otrzymanych należności na polskie złotówki.

Jakie kursy obsługuje kalkulator walut?

Kalkulator walut pozwala na przeliczenie kursów z następujących walut:

  • PLN - złotówka polska,
  • THB - bat tajlandzki,
  • USD - dolar amerykański,
  • AUD - dolar australijski,
  • HKD - dolar hongkoński,
  • CAD - dolar kanadyjski,
  • NZD - dolar nowozelandzki,
  • SGD - dolar singapurski,
  • EUR - euro,
  • CHF - frank szwajcarski,
  • GBP - funt brytyjski,
  • UAH - hrywna ukraińska,
  • CZK - korona czeska,
  • DKK - korona duńska,
  • NOK - korona norweska,
  • SEK - korona szwedzka,
  • RON - lej rumuński,
  • BGN - lew bułgarski,
  • TRY - lira turecka,
  • ILS - nowy izraelski szekel,
  • PHP - peso filipińskie,
  • MXN - peso meksykańskie,
  • ZAR - Rand (waluta RPA),
  • BRL - Real brazylijski,
  • MYR - ringgit malezyjski,
  • CNY - Renminbi,
  • XDR -  specjalne prawa ciągnienia.

Jak ustalić przychód wyrażony w walucie obcej?

Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 11a ustawy o PIT, aby prawidłowo ustalić przychód osiągnięty w walucie obcej, kwotę należności należy przeliczyć na polskie złote stosując średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień osiągnięcia przychodu.

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?

Sprawdź teraz!

Jak ustalić datę powstania przychodu?

Jak wynika z przywołanego wyżej art. 11a ustawy o PIT kluczowym dla ustalenia prawidłowego kursu walut jest ustalenie daty, w której dochodzi do osiągnięcia przychodu. Moment powstania przychodu różni się w zależności od źródła, z którego pochodzi.

Jak wynika z przywołanego wyżej art. 11a ustawy o PIT kluczowym dla ustalenia prawidłowego kursu walut jest ustalenie daty, w której dochodzi do osiągnięcia przychodu. Moment powstania przychodu różni się w zależności od źródła, z którego pochodzi.

Inaczej będzie kształtowała się sytuacja podatników prowadzących działalność gospodarczą. Wówczas jako chwilę powstania przychodu należy obrać moment, w którym doszło do wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi, jednak nie później niż dzień:

  • wystawienia faktury lub
  • uregulowania należności.

Kiedy dochodzi do uzyskania przychodu w walucie obcej?

Do uzyskania dochodu w walucie obcej dochodzi w sytuacji, w której płatność za dane świadczenie została określona w walucie innej niż polski złoty. Jeśli zatem należność jest wypłacana w PLN, a waluta obca stanowi wyłącznie miernik wartości, nie należy stosować metody przeliczenia określonej w art. 11a ustawy o PIT. 

Przykład:

Podatnik ma działalność gospodarczą specjalizującą się w zakresie prowadzenia szkoleń prawnych dla przedsiębiorstw. Wartość usług świadczonych przez podatnika wynosi ok. 200 euro za godzinę, jednak odpłatność odbywa się w polskich złotych. Mimo ustalenia ceny w walucie obcej, nie należy stosować przeliczenia z art. 11a ustawy o PIT, gdyż uzyskane przez podatnika wynagrodzenie zostało uzyskane w PLN.

Jak ustalić datę powstania kosztu podatkowego?

Z kolei o momencie poniesienia kosztu w PIT stanowi art. 11a ust. 2 ustawy o PIT, zgodnie z którym:

Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu.

W tym miejscu należy udzielić odpowiedzi na pytanie, jaką datę należy uznać za dzień poniesienia kosztu. Celem wskazania momentu poniesienia kosztu podatkowego w PIT ustalenia wymaga, kiedy dany wydatek podatnika (koszt uzyskania przychodu) podlegał ujęciu w prowadzonych przez niego księgach rachunkowych. Datę poniesienia kosztu ustala się w oparciu o dzień jego zaksięgowania w oparciu o dokumenty źródłowe, jakie mogą stanowić faktura lub rachunek. W sytuacji, w której podatnik nie dysponuje odpowiednią dokumentacją dot. danej transakcji, moment poniesienia kosztu ustala się na podstawie daty wskazanej przez inne dowody świadczące o poniesieniu wydatku przez podatnika.

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Przykład:

Podatnik otrzymał FV w dniu 24 kwietnia 2024 r. Zgodnie z informacjami widniejącymi na fakturze, dokument został wystawiony 18 kwietnia 2024 r. Niezależnie od daty wydania FV do jej zaksięgowania doszło 24 kwietnia 2024 r., co oznacza, że należy zastosować kurs z dnia wcześniejszego - 23 kwietnia 2024 r.

Inaczej sytuacja przedstawia się w przypadku podatników ujmujących koszt w ramach Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR) - wówczas momentem poniesienia kosztu jest chwila wydania FV, rachunku lub innego dokumentu, na podstawie którego doszło do zaksięgowania wydatku.

Przykład:

Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i korzysta z KPiR. Chcąc ustalić datę kosztu podatkowego w oparciu o fakturę otrzymaną w dniu 9 maja, a wystawioną 5 maja, powinien zastosować kurs waluty z 4 maja.

Często zadawane pytania

Jaki kurs należy zastosować w przypadku wypłaty wynagrodzenia ustalonego w walucie obcej?

W ramach rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych przeliczenie następuje wg kursu średniego walut obcych Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty.

Jak ustalić kurs odsetek kapitałowych stanowiących koszty?

W odniesieniu do odsetek kapitałowych należy zastosować analogiczną zasadę jak w przypadku ustalania przychodu wyrażonego w walucie obcej, mianowicie zastosować kurs średni ogłaszany przez NBP na dzień roboczy poprzedzający moment poniesienia kosztu (również zapłatę odsetek).

Kiedy publikowany jest kurs średni walut obcych NBP?

Do aktualizacji tabeli kursów dochodzi w każdy dzień roboczy.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00