Wyższa emerytura w 2024 r. – waloryzacja, praca, opodatkowanie

Spis treści

1. Waloryzacja emerytur od 1 marca 2024 r.
2. Dłuższa praca to wyższa emerytura
3. Dalsza praca czy emerytura? 
4. Polski Ład – ulga dla pracujących seniorów

Waloryzacja emerytur od 1 marca 2024 r.

Zasadniczym celem waloryzacji emerytur jest zrekompensowanie rzeczywistej utraty wartości świadczeń emerytalnych, z uwagi na spadającą siłę nabywczą pieniądza. W związku z tym, waloryzacja emerytur jest ustalana w oparciu o dwa wskaźniki:

• Inflację emerycką – jest to uśredniona wartość wskaźnika podwyżek cen towarów i usług konsumpcyjnych dla gospodarstw domowych emerytów i rencistów za miniony rok. Średnioroczna wartość inflacji emeryckiej wzrosła o 11,9%;
• Realny wzrost przeciętnej płacy – kwota przeciętnego wynagrodzenia za pracę przegrała w wyścigu z wyżej podanym wskaźnikiem inflacji, przekładając się na wartość 7155,48 zł.

Coroczny wzrost świadczeń emerytalnych następuje 1 marca. Natomiast wyjątkowo w tym roku, waloryzacja emerytur będzie realizowana w modelu mieszanym (kwotowo-procentowym), w zależności od tego, ile wynosi miesięczna wypłata świadczenia.

Emerytura minimalna 

Osoby uzyskujące świadczenia emerytalne o najniższej wartości mogą liczyć na podwyżkę o 192,52 zł, co oznacza, że osoby, które otrzymywały emeryturę w kwocie 1588,44 zł od marca będą uzyskiwać świadczenie o wartości 1780,96 zł. Podane wskaźniki są wartościami brutto, zaś emerytura minimalna przysługuje wyłącznie osobom które osiągnęły tzw. minimalny wskaźnik stażowy (ilość przepracowanych lat, do których stosowane były ubezpieczenia społeczne).

Obecnie wymagany staż ubezpieczeniowy wynosi nie mniej niż:

• Dla mężczyzny – 25 lat
• Dla kobiety – 20 lat

Podwyżka pozostałych emerytur

W odniesieniu do emerytur, których wartość przekracza kwotę minimalnego świadczenia emerytalnego, stosowany będzie mnożnik 12,12% w odniesieniu do emerytury brutto.

Waloryzacja pozostałych świadczeń 

Od początku marca 2024 r. wzrosną nie tylko świadczenia emerytalne, ale również renty oraz część innych wypłat z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z czego najważniejsze z nich osiągną wartość:

• 1780,96 zł – świadczenie rentowe wypłacane dla osób z orzeczoną całkowitą niezdolnością do pracy. Do tej wartości wzrosną również renta rodzinna oraz socjalna;
• 1 335,72 zł - minimalne świadczenie rentowe z tytułu częściowej niezdolności do pracy;
• 324,39 zł – tyle wyniesie wartość dodatku pielęgnacyjnego.

W przypadku świadczeń rentowych oraz emerytalnych waloryzacja do poziomu 1780,96 brutto przełoży się na 1620,97 zł netto (na rękę).

Dłuższa praca to wyższa emerytura

Konstrukcja obowiązującego systemu ubezpieczeń sprawia, że im dłuższa i więcej warta jest praca, tym większe świadczenie emerytalne wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Chcąc zabezpieczyć swoją przyszłość należy jednak pamiętać, że są wprowadzone limity zarobkowania dla pracujących emerytów, którzy jednocześnie pobierają świadczenie z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Ograniczenie jest uzależnione od wskaźnika, jaki stanowi przeciętne wynagrodzenie za pracę za poprzedni kwartał kalendarzowy (na chwilę sporządzania niniejszego artykułu jest to kwota – 7540,36 zł).

W sytuacji, gdy zarobki emeryta, który świadczy pracę pomimo przekroczenia wieku emerytalnego (obecnie dla mężczyzn jest to 65 lat, a w przypadku kobiet 60 lat) przekroczą poniższe limity musi liczyć się z konsekwencjami:

• 70% średniej płacy (5 655,27 zł) – emerytura podlega pomniejszeniu o nadwyżkę przekroczenia górnej granicy,
• 130% średniej płacy (9 802,46 zł) – wypłata świadczeń emerytalnych podlega zawieszeniu.

Dalsza praca czy emerytura? 

Rozważając nad wysokością emerytury musimy wziąć pod uwagę następujące rozwiązania:

• zaprzestanie pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego - najmniej korzystne rozwiązanie pod względem finansowym. Rekomendowane wyłącznie w przypadku osób o bardzo długim stażu pracy świadczonej w sposób nieprzerwany; 
• pobieranie emerytury i kontynuowanie pracy zarobkowej - rozwiązanie zalecane dla osób chcących na bieżąco wesprzeć budżet swojego gospodarstwa domowego. Wówczas dochodzi do zasilenia wartości środków zgromadzonych na indywidualnym rachunku emerytalnym oraz możliwość pobierania wynagrodzenia z jednoczesnym zwolnieniem od PIT dla przychodu do 85 528 zł. 
• dalsza praca i zaniechanie poboru świadczeń emerytalnych - ostatni z przedstawianych wariantów jest najbardziej opłacalny z punktu widzenia zabezpieczenia naszej przyszłości pod kątem finansowym. Nie każda osoba jest w stanie sobie pozwolić na kontynuowanie pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego. Szczególnie niedogodne może się to okazać w przypadku przedstawicieli zawodów w pracy fizycznej. Nie ulega jednak wątpliwości, że w sytuacji, gdy zdecydujemy się na to rozwiązanie zyskamy najwięcej pod względem finansowym, gdyż uzbieramy większą ilość środków na rachunku emerytalnym, jednocześnie oczekując na jej waloryzację. 

Polski Ład – ulga dla pracujących seniorów

W obliczu niesłabnącej inflacji, coraz więcej osób w wieku emerytalnym decyduje się na podjęcie aktywności zarobkowej, która zapewni im dawny komfort życia. Od początku 2022 r. pracujący emeryci mają możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego w PIT jakim jest ulga dla aktywnego zawodowo seniora. Jest to preferencja podatkowa, która powstała na wzór tzw. ulgi dla młodych (do 26. roku życia) i polega na braku opodatkowania przychodów do wysokości 85 528 zł.

Ulga dla aktywnych zawodowo emerytów doznaje pewnych ograniczeń, przez co nie skorzystają z niej między innymi przychody:

• z niektórych zasiłków wypłacanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych;
• z umów o dzieło oraz umów cywilnoprawnych z praw autorskich (nie dotyczy umowy o pracę);
• podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ustawie o PIT.

Rekomendacje PITax.pl Łatwe podatki

Konstrukcja świadczeń emerytalnych wypłacanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych skłania do wniosku, że najbardziej opłacalnym podejściem jest kontynuowanie pracy zarobkowej, mimo przekroczenia wieku emrytalnego. Rozwiązanie to zyskuje na atrakcyjności zwłaszcza od początku 2022 r., w którym została wprowadzona ulga dla pracujących seniorów. O ile najkorzystniejszym podejściem jest praca po przekroczeniu 60. lub 65. roku życia bez jednoczesnego pobierania emerytury, o tyle również w przypadku, gdy nie zrezygnujemy ze świadczenia osiągniemy wymierne korzyści.