Spis treści
- Kiedy nie zapłacimy podatku dochodowego od sprzedaży samochodu
- Wybór formularza
- Jak wypełnić PIT 36
- Jak rozliczamy stratę ze sprzedaży samochodu
Konieczność wykazania w deklaracji PIT podlegających opodatkowaniu przychodów stawia nas w każdych okolicznościach przed kwestią wyboru odpowiedniego dla naszej sytuacji podatkowej formularza rozliczeniowego. Pomimo że jest to wybór, którego dokonujemy każdego roku zazwyczaj rutynowo – ponieważ nasza sytuacja podatkowa ma tendencje do rokrocznego się powielania – niejednokrotnie trafiamy na całkowicie nieznany grunt w konsekwencji, wydawałoby się, nieznacznych zmian w stosunku do roku poprzedniego. Jednym z tego rodzaju przypadków jest sprzedaż samochodu – sprzedaż samochodu wymaga zapłacenia podatku dochodowego i rozliczenia deklaracji PIT.
Kiedy nie zapłacimy podatku dochodowego od sprzedaży samochodu
Obowiązek wykazania przychodu ze sprzedaży samochodu w rocznym zeznaniu PIT nie powstanie, jeśli auto było w naszym posiadaniu przez co najmniej 6 miesięcy. Licząc na uniknięcie obowiązku podatkowego w tym przypadku, należy pamiętać, że przepisy podatkowe definiują owe sześć miesięcy od ostatniego dnia miesiąca, w którym zakupiliśmy samochód. Jeśli więc zakupu dokonaliśmy 20 stycznia, a sprzedaż nastąpiła 31 lipca – zapłacenie podatku będzie konieczne; jeśli jednak umowa sprzedaży nosiłaby datę 1 sierpnia – obowiązek wykazania sprzedaży i obciążenie podatkowe znikają.
Wybór formularza
Niestety wyboru formularza, na którym rozliczamy sprzedaż samochodu, nie można nazwać intuicyjnym. Należy w tym celu użyć deklaracji PIT 36, którą zazwyczaj wypełniają osoby zajmujące się prowadzeniem działalności gospodarczej na ogólnych zasadach rozliczania podatku dochodowego. Jednak PIT 36 służy także raportowaniu tzw. innych dochodów, a pośród nich tych pochodzących ze zbycia ruchomości nabytych przed upływem sześciu miesięcy. Dodatkową komplikacją jest wymóg zrezygnowania z rozliczenia na PIT 37 dotyczący podatników osiągających dochody tylko ze stosunku pracy. W rezultacie – w tym ostatnim przypadku – wszystkie przychody (także te ze sprzedaży auta) powinny zostać uwzględnione w deklaracji PIT 36.
Jak wypełnić PIT 36
Właściwe rozliczenie deklaracji PIT 36 w przypadku osoby, która sprzedała samochód, powinno zostać przeprowadzone w rubryce „Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy”. Podstawa opodatkowania znajdzie się – jako dochód – w pozycji nr 83 deklaracji. Dochód w tym przypadku będzie rezultatem pomniejszenia przychodu (sumy, za jaką samochód został sprzedany – wpisywany w pozycji nr 81) o cenę jego zakupu, czyli koszty nabycia (pozycja nr 82). Możemy także doliczyć do kosztów nabycia wszelkie udokumentowane wydatki związane z utrzymaniem pojazdu (koszty napraw, zakupionych części zamiennych, montażu wyposażenia, modernizacji) – w efekcie zmniejszą one w jeszcze większym stopniu podstawę opodatkowania, od której naliczony zostanie nasz podatek PIT.
Jeżeli rozliczamy się przy użyciu formularza PIT 36, możemy liczyć na standardowe opodatkowanie, którego wysokość opiera się na skali podatkowej i zależy od wysokości rocznego dochodu. Podatek od sprzedaży samochodu przyjmuje więc jedną z dwóch możliwych według skali podatkowej wartości podatku dochodowego – 18% lub 32% (limit dla niższej wartości stanowi podstawa opodatkowania licząca 85.538 zł). Sprzedaż samochodu nie pociąga za sobą konieczności odprowadzania zaliczek na poczet PIT w czasie trwania roku rozliczeniowego. Samą deklarację PIT 36 powinniśmy przygotować i przekazać do właściwego urzędu do dnia 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.
Jak rozliczamy stratę ze sprzedaży samochodu
Niekiedy koszty nabycia pojazdu mogą przekroczyć cenę, jaką otrzymujemy w efekcie jego sprzedaży. Oznacza to oczywiście stratę podatkową, od której nie zapłacimy podatku dochodowego (faktyczny dochód nie miał miejsca). Dodatkową korzyść stanowić może zastosowanie zasady odliczania kwoty straty podatkowej od przychodu wykazywanego w kolejnych rozliczeniach podatkowych. Musimy przy tym jedynie pamiętać, że odliczenia owego dokonuje się w tej samej kategorii podatkowej („Odpłatne zbycie”) oraz w trakcie kolejnych pięciu lat.
Przykład:
Możliwość odliczenia straty podatkowej w przyszłych rozliczeniach zilustrować można następującym przykładem:
Właściciel pojazdu stracił w roku 2016 4000 zł na sprzedaży. W roku 2017 stracił kolejne 5000 zł na sprzedaży kolejnego pojazdu. Jeżeli w takich okolicznościach, w roku 2018, kupuje kolejne auto, a następnie je sprzedaje, jednak tym razem zarabia na sprzedaży 9000 zł – ma prawo do odliczenia strat wykazanych w rozliczeniach podatkowych za lata 2016 i 2017 (kwota 9000 zł). W rezultacie tak przeprowadzonego odliczenia strat podatkowych podatnik ów nie zapłaci podatku dochodowego za rok 2018.
pomoc@pitax.pl