Spis treści
Podatek PIT płacimy od dochodów uzyskanych z różnych źródeł, natomiast dochody to przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania. Poniżej opowiemy czym są koszty uzyskania przychodu w firmie, natomiast więcej o kwotach odliczanych przez osoby fizyczne dowiesz się w artykule o kosztach uzyskania przychodów.
Koszty uzyskania przychodu – czym są?
Z punktu widzenia przedsiębiorcy koszty uzyskania przychodu są bardzo istotne, ponieważ pozwalają obniżyć wysokość podatku. Z preferencji tej mogą jednak skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym. W praktyce większe koszty uzyskania przychodu oznaczają niższy podatek. Co istotne, na dochód przedsiębiorstwa wpływa również wysokość opłacanych składek na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy.
Obliczając dochód, możemy rozliczyć składki na ubezpieczenie społeczne na dwa sposoby. Albo ująć stawkę ubezpieczenia w kosztach, albo odliczyć tę kwotę od wcześniej uzyskanego dochodu (tak, jak zostało to przedstawione na poniższym przykładzie. Składka na Fundusz Pracy może stanowić wyłącznie koszt uzyskania przychodu.
Jak w takim razie obliczyć, jaki miesięcznie dochód przynosi nasza firma? Musimy postępować zgodnie z następującym schematem:
- Od miesięcznych przychodów odjąć miesięczne koszty (w tym składkę na Fundusz Pracy). Otrzymamy w ten sposób wartość dochodu.
Przychód - Koszty uzyskania przychodu = Dochód - Od dochodu odjąć składki na ubezpieczenie społeczne. Uzyskana kwota stanowi podstawę opodatkowania.
Dochód - Składki ZUS = Podstawa opodatkowania - Podstawę opodatkowania pomnożyć przez stawkę podatku (w zależności od progu skali lub formy rozliczenia jest to 12%, 32% lub 19%).
Podstawa opodatkowania * Stawka podatku = Podatek należny
W przypadku dochodów opodatkowanych według zasad ogólnych uwzględnienia wymagają takie czynniki jak kwota wolna od podatku, a co za tym idzie – kwota zmniejszająca podatek.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Kwota wolna od podatku
Uzyskana wartość to kwota, która zostaje przedsiębiorcy „na rękę”, a więc wskazuje, ile faktycznie zarobiła w danym miesiącu firma.
Czym są przychody?
Aby prawidłowo rozliczyć dochody trzeba określić czym są przychody. A zatem, przychody to: otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Tak brzmi definicja ustawowa. A tak po ludzku - przychody to nasze zarobki (zarówno te w pieniądzu, jak i te w naturze) oraz uzyskane pieniądze (kwoty pieniężne). Podatek płacimy, jak wskazuje definicja, od tego, co już otrzymaliśmy. Ale, jak wszyscy dobrze wiemy, od każdej reguły istnieje wyjątek. A zatem, przychodami są również należne kwoty (a nie tylko otrzymane) z:
- pozarolniczej działalności gospodarczej,
- z działów specjalnych produkcji rolnej,
- z kapitałów pieniężnych,
- z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
- z odpłatnego zbycia papierów wartościowych oraz z realizacji praw z nich wynikających,
- z tytułu nominalnej wartości udziałów w spółce majacej osobowość prawną,
- z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających.
Przychodami są również należne kwoty (a nie tylko otrzymane) z:
- odpłatnego zbycia nieruchomości lub udziału w nieruchomości,
- odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- odpłatnego zbycia prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
- odpłatnego zbycia wieczystego użytkowania gruntów,
jeżeli ich zbycie nastąpiło w ciągu 5 lat od ich nabycia. Jeżeli powyższe prawa zbyliśmy po upływie 5 lat od ich nabycia to NIE PŁACIMY OD NICH PODATKU.
-
z odpłatnego zbycia innych rzeczy - jeżeli zbyliśmy je przed upływem pół roku od ich nabycia.
pomoc@pitax.pl