Progi podatkowe w PIT 2025
Rozliczenie PIT w roku 2025 za 2024 rok obejmuje dwa progi podatkowe: pierwszy próg podatkowy wynoszący 12% oraz drugi próg podatkowy wynoszący 32%. Dodatkowo podatnicy osiągający dochody ponad 1 000 000 zł opodatkowani są tzw. podatkiem solidarnościowym w wysokości 4%. Progi podatkowe obowiązują dla dochodów osiągniętych od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r.
Prawidłowe obliczenie należnego podatku według obowiązujących progów podatkowych oraz uwzględnienie dostępnych ulg jest konieczne, aby skutecznie rozliczyć PIT.
Jaki jest pierwszy próg podatkowy i ile wynosi stawka podatku?
- Pierwszy próg podatkowy za 2024 rok dotyczy dochodu do kwoty 120 000 zł
- Stawka pierwszego progu podatku dochodowego wynosi 12%
- W rozliczeniu PIT uwzględnia się kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł
Jaki jest drugi próg podatkowy i ile wynosi stawka podatku?
- Drugi próg podatkowy za rok 2024 dotyczy dochodu powyżej kwoty 120 000 zł
- Stawka drugiego progu podatku dochodowego wynosi 32%
- Stawka podatku 32% liczona jest od nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł
Jaka jest kwota wolna od podatku w 2025 roku?
Kwota wolna od podatku za 2024 rok przy rozliczeniu w roku 2025 wynosi 30 000 zł, co oznacza, że osiągnięty do tej kwoty dochód nie jest opodatkowany. Dochód nieopodatkowany zmniejsza to wysokość należnego podatku o 3 600 zł dla pierwszego progu podatkowego (12% * 30 000 zł).
Jak liczona jest skala podatkowa w rozliczeniu PIT 2025
Skala podatkowa, czyli opodatkowanie na zasadach ogólnych podlega stawce 12% dla dochodu rocznego do 120 000 zł oraz stawce 32% dla nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł. Skala podatkowa to domyślna forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej.
|
Podstawa opodatkowania - dochód (PLN = zł) |
Stawka podatku dochodowego |
Wzór obliczenia należności podatkowej |
|
Do 30 000 zł |
0% |
kwota zwolniona od podatku |
|
Do 120 000 zł |
12% |
(12% * podstawa opodatkowania) – 3 600 zł |
|
Powyżej 120 000 zł |
32% |
(32% * nadwyżka ponad 120 000 zł) + 10 800 zł |
Trzeci próg podatkowy - podatek solidarnościowy
Co to jest podatek solidarnościowy i ile wynosi?
Podatek solidarnościowy to dodatkowa danina na rzecz państwa, która obowiązuje osoby których łączne dochody z PIT-37, PIT-36, PIT-28, PIT-38 i PIT-39 przekraczają 1 000 000 zł. Podatek jest to formą progresywnego opodatkowania, mająca na celu zwiększenie udziału najbogatszych w finansowaniu wydatków publicznych.
Stawka podatku solidarnościowego to 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł, która wykazywana jest w deklaracji DSF-1. Podatek solidarnościowy należy doliczyć do podatku wynikającego z rozliczenia PIT.
Jak obliczyć podatek solidarnościowy? (wzór)
WZÓR: Podatek solidarnościowy = 4%×(Dochód roczny−1000000 zł)
- Podstawa opodatkowania: nadwyżka ponad 1 000 000 zł.
- Stawka podatku: 4%.
Jak obliczyć podatek w progach podatkowych?
Podatek dochodowy według obowiązujących progów podatkowych oblicza się w zależności od podstawy opodatkowania. Poniżej przedstawiamy przykłady liczenia podatku dla dochodu w pierwszym oraz drugim progu podatkowym:
Przykład dochodu w pierwszym progu podatkowym
- Podstawa opodatkowania: 45 000 zł
- Stawka podatku: 12%
- Kwota zmniejszająca podatek: 3 600 zł
- Obliczenie:
- 45 000 × 12% = 5 400 zł
- 5 400 zł - 3 600 zł = 1 800 zł
- Podatek należny: 1 800 zł
Przykład dochodu w drugim progu podatkowym
- Podstawa opodatkowania: 140 000 zł
- Podatek w pierwszym progu: 10 800 zł (dla 120 000 zł)
- Podatek od nadwyżki (32%):
- (140 000 - 120 000) × 32% = 6 400 zł
- Łączny podatek:
- 10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł
- Podatek należny: 17 200 zł
Przykład rozliczenia podatku solidarnościowego
Podatnik w 2024 roku osiągnął:
- 60 000 zł z pracy (PIT-36, opodatkowanie według skali podatkowej)
- 950 000 zł z giełdy (PIT-38, 19% podatku),
- Łączne dochody: 1 010 000 zł, co oznacza obowiązek zapłaty podatku solidarnościowego w wysokości 400 zł:
- 4% × (1 010 000 - 1 000 000) = 400 zł.
Jak obniżyć podatek dochodowy przy rozliczeniu PIT?
Jaki uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy 32%?
Aby uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy (32% dla dochodu powyżej 120 000 zł) można rozliczyć podatek wspólnie z małżonkiem. Przy wspólnym rozliczeniu PIT dochód małżonków jest dzielony na dwa, co może pozwolić na utrzymanie się w pierwszym progu podatkowym i skorzystanie z niższej stawki podatku 12%.
Wspólne rozliczenie podatku z małżonkiem jest szczególnie korzystna, gdy jeden z małżonków zarabia mniej lub nie osiąga dochodu. Dzięki wspólnemu rozliczeniu dochody mogą zostać rozliczone według stawki 12% zamiast 32%, co znacząco zmniejsza obciążenia podatkowe.
Jak obniżyć podatek przy rozliczeniu PIT?
Podatek można obniżyć, korzystając z dostępnych ulg i zwolnień, które zmniejszają podstawę opodatkowania lub podatek należny. Rozliczając PIT w pierwszym progu podatkowym (12% do 120 000 zł) odliczenia te mają największy wpływ zmniejszenie obciążenia podatkowego:
- Ulgi podatkowe: obejmują m.in. ulgę na internet, ulgę na dziecko oraz ulgę rehabilitacyjną. Obniżają dochód podlegający opodatkowaniu lub bezpośrednio należny podatek co zmniejsza wysokość podatku do zapłaty.
- Zwolnienia: dotyczą określonych grup podatników, np. ulga dla młodych (zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia), dla pracujących seniorów, rodzin 4+ czy ulga na powrót dla osób powracających z zagranicy.
Dowiedz się więcej jak rozliczyć PIT 2025 oraz jak skorzystać z ulg i zwolnień podatkowych za 2024 rok.
Wirtualny asystent 24/7