Ograniczenia w rozliczeniu PIT przez urząd skarbowy

Spis treści

1. Tylko PIT 37
2. Nie wszystkie ulgi we wniosku PIT-WZ
3. Tylko z zachowaniem terminu dla wniosku PIT-WZ
4. Program PIT zamiast urzędu skarbowego

Tylko PIT 37

Ograniczenie polega na tym, że jedynie osoby mogące rozliczyć się z fiskusem na formularzu PIT 37 mają możliwość złożenia wniosku PIT-WZ.

Na druku PIT 37 zeznanie podatkowe składają podatnicy, którzy w roku podatkowym uzyskiwali przychody wyłącznie za pośrednictwem płatników ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i osiągnięte dochody podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali 18% i 32%. Takie przychody uzyskujemy od pracodawców, z organów rentowych. Urząd skarbowy może wypełnić nasz PIT 37 na podstawie otrzymanych od płatników rocznych informacji PIT-11, PIT-R, PIT-8C lub PIT-40A/11A.

W przypadku bardziej skomplikowanych zeznań podatkowych, rozliczania przychodów uzyskanych za granicą oraz innych przychodów, np. z działalności gospodarczej, najmu, z kapitałów pieniężnych - uzyskanych w Polsce, trzeba złożyć zeznania na formularzach innych niż PIT 37 i wtedy urząd skarbowy nie wyręczy nas w wypełnianiu PIT-ów.

Nie wszystkie ulgi we wniosku PIT-WZ

Składając roczne zeznanie podatkowe, często możemy obniżyć należny podatek za pomocą przysługujących nam ulg i odliczeń podatkowych.

Powierzając wypełnienie deklaracji PIT 37 organowi skarbowemu, możemy skorzystać z niektórych ulg i preferencji podatkowych, ale nie ze wszystkich.

Podatnik może wnosić o uwzględnienie przez urząd skarbowy w PIT 37 odliczeń z tytułu ulgi rehabilitacyjnej oraz z tytułu ulgi na dzieci. Możliwe jest też skorzystanie z preferencyjnego łącznego rozliczenia dochodów małżonków oraz wspólnego rozliczenia z dzieckiem osoby samotnie wychowującej dzieci. Urząd skarbowy może na wniosek w PIT-WZ uwzględnić podwyższone koszty uzyskania przychodów, gdy podatnik wykonywał wiele umów o pracę, zamieszkiwał poza miejscem wykonywania pracy i nie otrzymywał dodatku za rozłąkę, czy też rzeczywiste koszty dojazdu do pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej, udokumentowane imiennymi biletami.

Natomiast na wniosku PIT-WZ nie ma miejsca na wykazanie:

• ulgi internetowej;
• ulgi budowlanej;
• odliczenia składek na emeryturę – IKZE;
• darowizn na cele pożytku publicznego lub cele kultu religijnego;
• ulgi na badanie i rozwój.

Chcąc skorzystać z innych ulg poza rehabilitacyjna i prorodzinną, musimy wypełnić PIT 37 bez pomocy urzędu skarbowego.

W dokonaniu odliczeń podatkowych bardzo pomocny może być dobry program do rozliczania PIT. Dobry program PIT wykonuje bezbłędnie wszystkie obliczenia, wypełnia też wymagane przy korzystaniu z ulg załączniki. Bardzo istotną cechą dobrego programu jest podpowiadanie, z jakich ulg możemy skorzystać. Nie musimy sami wyszukiwać odpowiednich przepisów, aby optymalnie skorzystać z przysługujących nam ulg i odliczeń.

Tylko z zachowaniem terminu dla wniosku PIT-WZ

Podatnicy, którzy chcą i mogą skorzystać z usługi wypełnienia zeznania rocznego przez urząd skarbowy, muszą złożyć formularz PIT-WZ. Wniosek na druku PIT-WZ można złożyć wyłącznie elektronicznie. Nie ma możliwości wypełnienia papierowego druku i dostarczenia do organu skarbowego w inny sposób niż przez Internet. Podatnik musi złożyć PIT-WZ osobiście – wniosek o rozliczenie PIT przez urząd skarbowy nie może zostać złożony przez pośrednika.

PIT-WZ można składać w określonym terminie – od początku stycznia do 15 kwietnia. W roku 2018 termin ten mija w poniedziałek 16 kwietnia (15 kwietnia 2018 to niedziela). Po tym dniu urzędy skarbowe nie będą przyjmowały wniosków, ale rozliczenie PIT 37 podatnicy mogą samodzielnie składać do 30 kwietnia.

W ciągu maksymalnie 5 dni od złożenia wniosku, ale nie wcześniej niż 15 marca 2018 r. urząd skarbowy przesyła informację o przygotowaniu PIT. Możemy wtedy sprawdzić, czy nasz roczny PIT-37 jest poprawnie wypełniony i czy zawiera wszystkie dane, tak byśmy mogli go zaakceptować lub odrzucić. Za poprawność zeznania odpowiada podatnik, a nie urząd skarbowy.

Jeśli odrzucimy zeznanie PIT-37 za rok 2017 sporządzone przez urząd skarbowy na podstawie wniosku PIT-WZ, to jesteśmy zobowiązani samodzielnie złożyć deklarację podatkową na dotychczasowych zasadach, w formie elektronicznej lub papierowej – w terminie do 30 kwietnia 2018 r.

W przypadku, gdy nie zaakceptujemy ani nie odrzucimy przygotowanej przez urząd skarbowy deklaracji PIT 37 za 2017 rok do 30 kwietnia 2018 r., to zeznanie automatycznie uznane zostaje za zaakceptowane i złożone.

Decydując się na rozliczenie PIT przez urząd skarbowy, trzeba też wziąć pod uwagę termin zwrotu podatku. Z racji późnego terminu dostępności usługi ewentualny zwrot podatku może nastąpić dopiero w lipcu (90 dni od momentu złożenia finalnej deklaracji).

Program PIT zamiast urzędu skarbowego

Jeśli urząd skarbowy nie wypełni naszego zeznania rocznego, może to zrobić program do rozliczania PIT, dostępny w Internecie.

Z programem możliwe jest rozliczenie wszystkich rodzajów deklaracji podatkowych, nie tylko PIT 37. Praca z programem nie wymaga żadnego przygotowania. Dobry program prowadzi krok po kroku przez cały proces wypełniania deklaracji. Po podaniu podstawowych informacji automatycznie generowany jest całe zeznanie PIT oraz wszystkie wymagane załączniki. W programie do rozliczeń PIT ma żadnych ograniczeń korzystania z ulg podatkowych.

Wypełnione formularze możemy wysłać przez Internet, co jest najwygodniejszą opcją, ale możliwe jest także wydrukowanie i dostarczenie do urzędu skarbowego formularza osobiście lub za pośrednictwem poczty.

Wypełnienie i wysłanie przez Internet zeznania podatkowego możemy wykonać w dowolnym, dogodnym dla nas czasie, gdyż system przyjmujący deklaracje dostępny jest przez całą dobę, we wszystkie dni tygodnia. Terminem ustawowym dla deklaracji PIT 37 za 2017 rok jest 30 kwietnia 2018 roku godz. 23:59.