Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

Spis treści

1. Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?
2. Коли громадянин України повинен розрахувати податки в своїй країні?
3. Як розрахувати польський прибутковий податок і коли відправити в польську податкову інспекцію?
4. Як прибутковий податок вибрати, і коли відправити його в податкову інспекцію?
5. Прибуток від діяльності, здійснюваної особисто в Польщі.

Коли громадянин України повинен платити податки в Польщі?

Людина з України, що працює в Польщі, може розглядатися як:

•  Податковий резидент – тоді в Польщі він платить податок з усіх доходів, включаючи зароблені за межами Польщі або

• Податковий нерезидент -тоді в Польщі він платить податок тільки з доходів, отриманих на його території.

 Податковим резидентом є особа, яка:

 1. На території Польщі займає центр економічних інтересів (наприклад, постійне джерело доходу, компанія) або особистий (дружина, діти, будинок).

 2.Перебуває в Польщі більше 183 днів (близько півроку) на рік. При цьому цей період не повинен бути постійним.

Українець, який має статус податкового резидента в Польщі, оподатковується на тих же умовах, що і громадянин Польщі. У Польщі також враховується дохід, отриманий з-за кордону. Річні декларації подаються до податкової інспекції за місцем проживання.

Особи, які не є польськими податковими резидентами в Польщі, враховують тільки доходи, отримані на її території.

На початку роботи варто запитати у роботодавця, як він буде розраховувати податковий рік і чи буде він ставитися до іноземця як до податкового резиденту Польщі або за кордоном .Більшість роботодавців вимагають від іноземця надати свідоцтво статусу податкового резидента.

Коли громадянин України повинен розрахувати податки в своїй країні?

Особи з українським податковим резидентством зобов'язані платити прибутковий податок в Україні.

Згідно з українськими нормативними актами, резидентом України є особа, яка відповідає одному з таких критеріїв (послідовно):

 а) є резидентом України, 

 б) постійно перебувати на території України (у разі проживання як в Україні, так і за її межами), 

 в) має тісні особисті чи економічні відносини з Україною (центр життєвих інтересів, в разі постійного проживання як в Україні, так і за кордоном)

А в разі якщо вищевказані умови не можуть бути визначені – він залишається в Україні більше ніж 183 днів в році (включаючи день приїзду та від'їзду з України).

 Якщо громадянин України виконує вищевказані умови, то він повинен враховувати в Україні застосування українських податкових норм – з усіма прибутками.

Як розрахувати польський прибутковий податок і коли відправити в польську податкову інспекцію?

Кожен, хто працює в Польщі (незалежно від типу контракту і суми доходу), зобов'язаний платити податок один раз на рік. Ми завжди розраховуємо минулий рік, тобто в 2020 році ми розраховуємо доходи, отримані в 2019 році. Це також відноситься і до людей з України, які працюють в Польщі.

У більшості випадків основою для врегулювання є заповнена роботодавцем форма PIT-11, тобто підтвердження сплати податку на робочому місці. Роботодавець зобов'язаний надати працівників PIT-11 до кінця лютого кожного року за попередній рік. Навіть якщо ви працюєте в протягом одного дня, кожна людина повинна отримати PIT-11 від роботодавця. Цю форму можна отримати в електронному вигляді або на папері.

На підставі PIT-11 від роботодавця працівник заповнює свою щорічну податкову декларацію і відправляє її в податкову інспекцію в електронному вигляді, поштою або особисто.

Виняток! Коли договір злеценя / о справу, з особою яка не є працівником, становить менше 200 злотих брутто.Платник стягує фіксовану ставку 17% податку з вартості контракту і перераховує його до податкової інспекції на кожного працівника і не готує податок на прибуток. Дізнайтеся більше зі статті: Договір злеценя / о справу.

Як прибутковий податок вибрати, і коли відправити його в податкову інспекцію?

 Розрахунок податку на прибуток залежить від виду отриманого прибутку:

 А. Дохід від роботи, пенсій- незалежно від податкового резидентства, а також від дій, які виконуються особисто (договір злеценя / о справа в разі польського проживання) – розраховуємо на PIT-37.

 В. Прибутки з-за кордону, економічна діяльність оподатковується на загальних принципах, незареєстрована діяльність – розраховуємося на PIT-36. Якщо на додаток до цього прибутку ми також отримаємо прибуток, зазначений в пункті а, – ми розраховуємо все по PIT-36.

 С. Прибуток від підприємницької діяльності оподатковується за єдиною ставкою 19% – розраховується на PIT-36L

 D. Також розраховується прибуток від бізнесу, оподатковуваний одноразової сумою по PIТ-28

 E.Прибуток від грошового капіталу, цінних паперів, криптовалюта -розраховується на PIT-38

 F.Прибуток від продажу нерухомості, якщо між купівлею і її продажем немає п'яти років, розраховується на PIТ-39.

Крім прибуткового податку, також різняться вкладення PIT:

• Додаток PIT / O – тут ми показуємо податкові відрахування, які не обкладаються податком. Прикріплюється до PIT-36, PIT-37, PIT-36L і PIT-28.

• Додаток PIT / D – тут ми показуємо знижки на житло. Прикріплюється до PIT-36, PIT-37 і PIT-28.

• Додаток PIT / M – тут ми показуємо прибуток неповнолітніх дітей. Додається до PIT-36

• Додаток PIT / ZG – для прибутку з-за кордону. Додається до PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39

• Додаток PIT / B – для прибутку від підприємницької діяльності, що обкладаються податком на загальних принципах (згідно з податковою шкалою). Прикріплено до PIT-36 і PIT-36L.

• Додаток PIT / 28A і PIT / 28B – для фіксованого прибутку.Додається до PIT-28.

 PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 і PIT-39 разом з додатками повинні бути подані до податкової інспекції до 30 квітня, а якщо останній день квітня є неробочим днем, то перший робочий день, наступний за 30 квітня.

 PIT-28 разом з додатками повинен бути поданий в ужонд до 28/29 лютого, а якщо останній день лютого – неробочий день, то перший робочий день, наступний за цим днем.

Безкоштовні інтернет-програми для онлайн-розрахунків PIT або платних послуг податкової інспекції, а також брошури підтримки, написані Міністерством фінансів, можуть допомогти вам заповнити ваш PIT. Ви знайдете їх на урядовому веб-сайті: podatki.gov.pl.

Прибутковий податок в ужонд можна відправити через Інтернет, поштою або особисто. Ми рекомендуємо відправляти PIT онлайн, тому що цей спосіб відправки набагато швидше (без черг в офісі і на пошті), а також більш зручний (одним кліком і відправкою PIT вам не потрібно виходити з дому). Крім того, в разі поданих прибутковий податок в електронному вигляді-відділення мають 45 днів для повернення переплати, а в разі поданих PIT, традиційними способами – 3 місяці.

Прибуток від діяльності, здійснюваної особисто в Польщі.

У разі отримання прибутку від діяльності, здійснюваної особисто, наприклад:

• Від художньої, літературної, наукової, тренерської, освітньої та журналістської діяльності

• Від занять спортом, бігових спортивних змагань, суддівства

• В якості судових експертів, 

• Через надання послуг, на підставі мандатного договору або договору на конкретні роботи для осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність

 Правила збору і розрахунку податків залежать від того, чи є платник податків польським резидентом або нерезидентом.

У разі резидентів, податок, як правило, збирається шляхом збору податкового аванса.Хоча в разі нерезидентів податок стягується з платника / платника прибуткового податку, в розмірі 20% доходу.

Сплачений аванс або фіксована ставка податку сплачуються платниками на рахунок податкової інспекції до 20-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому був отриманий податок або фіксована ставка авансу.

До кінця лютого року, наступного за податковим роком, особи, які виплачують винагороду, повинні перевести підрядника PIT-11 (якщо працівник є особою з податкової резиденцією в Польщі) або IFT-1 / IFT-1R (якщо працівник є особою, яка не має податкової резиденції в Польщі).

Громадянин України, що є польським податковим резидентом, відображає інформацію, що міститься в PIT-11, в своєму річному розрахунку PIT-36 або PIT-37. Однак, неподаткові резиденти з вищезгаданими прибутками не зобов'язані сплачувати щорічний PIT.