Spis treści
- Czy każdy obcokrajowiec mieszkający w Polsce musi płacić tu podatki?
- Jak rozliczyć polski PIT i kiedy wysłać do polskiego urzędu skarbowego?
- Który PIT wybrać i kiedy wysłać deklarację do urzędu skarbowego?
- Dochody z działalności wykonywanej osobiście w Polsce
Czy każdy obcokrajowiec mieszkający w Polsce musi płacić tu podatki?
Obcokrajowiec pracujący w Polsce może być traktowany jako:
-
rezydent podatkowy – wtedy w Polsce płaci podatek od wszystkich dochodów, także tych uzyskanych poza Polską lub
-
nierezydent podatkowy – wtedy w Polsce płaci podatek tylko od dochodów uzyskanych na jej terytorium).
Rezydent podatkowy to osoba, która:
-
na terytorium Polski posiada centrum interesów gospodarczych (np. stałe źródło dochodu, firma) lub osobistych (żona, dzieci, dom);
-
przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni (ok.pół roku) w roku. Przy czym okres ten nie musi być ciągły.
Obcokrajowiec, który posiada status rezydenta podatkowego w Polsce podlega obowiązkowi podatkowemu na takich samych zasadach co obywatel Polski. W Polsce rozlicza również dochody uzyskane z zagranicy. Zeznania roczne składa do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania.
Osoby nie będące polskimi rezydentami podatkowymi w Polsce rozliczają tylko dochody uzyskane na jej terytorium.
Na początku pracy warto zapytać pracodawcę, w jaki sposób będzie rozliczał rok podatkowy i czy potraktuje obcokrajowca jako rezydenta podatkowego Polski czy zagranicy. Wielu pracodawców wymaga dostarczenia przez obcokrajowca zaświadczenia z urzędu skarbowego o statusie rezydenta podatków.
Jak rozliczyć polski PIT i kiedy wysłać do polskiego urzędu skarbowego?
Każdy, kto pracuje w Polsce (bez względu na rodzaj umowy i wysokość dochodów), jest zobowiązany do rozliczenia podatkowego raz w roku. Rozliczamy zawsze rok miniony, tzn. w roku 2025 będziemy rozliczać przychody uzyskane w roku 2024. Obowiązuje to również osoby zza granicy pracujące w Polsce.
W większości przypadków, podstawą rozliczenia jest wypełniony przez pracodawcę formularz PIT-11, czyli potwierdzenie płacenia podatku przez zakład pracy. Pracodawca zobowiązany jest przekazać pracownikom PIT-11 do końca lutego każdego roku za rok poprzedni. Nawet w przypadku wykonywania pracy przez jeden dzień, każda osoba powinna dostać PIT-11 od pracodawcy. Formularz ten można otrzymać elektronicznie lub w wersji papierowej.
Uwaga! Każdy pracodawca powinien wystawić PIT-11. Jeśli pracownik pracował w czterech firmach, powinien dostać cztery PIT-11. |
Na podstawie PIT-11 od pracodawcy, pracownik wypełnia swoje zeznanie roczne i samodzielnie wysyła do urzędu skarbowego elektronicznie, pocztą lub osobiście.
Wyjątek! Gdy umowa zlecenie/dzieło z osobą niebędąca pracownikiem jest na kwotę niższą niż 200 zł brutto, to zleceniodawca pobiera od wartości umowy zryczałtowany 17-procentowy podatek i odprowadza go do urzędu skarbowego za pracownika i nie sporządza PIT-11. Dowiedz się więcej z artykułu: Umowa zlecenie/dzieło.
Który PIT wybrać i kiedy wysłać deklarację do urzędu skarbowego?
To, na jakim formularzu PIT powinniśmy się rozliczyć, zależy od rodzaju uzyskiwanych dochodów:
-
dochody z pracy, emerytur, rent – niezależnie od rezydencji podatkowej, a także z działalności wykonywanej osobiście (umowy zlecenia, dzieło – w przypadku polskiej rezydencji) – rozliczamy na PIT-37;
-
dochody z zagranicy, działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, działalności nierejestrowanej – rozliczamy na PIT-36. Jeśli oprócz tych dochodów, uzyskujemy również dochody wymienione w pkt.a – rozliczamy wszystko na PIT-36;
-
dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej stawką liniową, 19% – rozliczamy na PIT-36L;
-
dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem rozliczamy na PIT-28;
-
dochody z kapitałów pieniężnych, papierów wartościowych, kryptowalut – rozliczamy na PIT-38;
-
dochody ze zbycia nieruchomości, jeśli między nabyciem a jej sprzedażą nie minęło 5 lat rozliczamy na PIT-39.
Oprócz PIT-ów wyróżniamy również załączniki do PIT:
-
załącznik PIT/O – tu wskazujemy ulgi odliczane od dochodu i od podatku; dołączany do PIT-36, PIT-37, PIT-36L i PIT-28
-
załącznik PIT/D – tu wykazujemy ulgi mieszkaniowe; dołączany do PIT-36, PIT-37 i PIT-28
-
załącznik PIT/M – tu wykazujemy dochody małoletnich dzieci; dołączany do PIT-36
-
załącznik PIT/ZG – dla dochodów z zagranicy; dołączany do PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.
-
załącznik PIT/B – dla dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej); dołączany do PIT-36 i PIT-36L
-
załącznik PIT/28A i PIT/28B – dla dochodów z działalności ryczałtowej; dołączany do PIT-28.
PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39 wraz z załącznikami należy złożyć w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia, a jeżeli ostatni dzień kwietnia jest dniem wolnym od pracy, to pierwszego dnia roboczego, następującego po 30 kwietnia.
PIT-28 wraz z załącznikami należy złożyć w urzędzie do 28/29 lutego, a jeżeli ostatni dzień lutego jest dniem wolnym od pracy, to pierwszego dnia roboczego, następującego po tym dniu.
W wypełnieniu PIT mogą pomóc darmowe programów internetowe do rozliczenia PIT online lub odpłatne usługi biur podatkowych, a także broszurki pomocnicze wydawane przez Ministerstwo Finansów. Odnajdziemy je na rządowej stronie: podatki.gov.pl.
PIT do urzędu można wysłać przez internet, pocztą lub złożyć w urzędzie osobiście. Polecamy wysłanie PIT-u przez internet, ponieważ taki sposób wysyłki jest znacznie szybszy (bez kolejek w urzędzie i na poczcie), a także wygodniejszy (jedno kliknięcie i PIT wysłany, nie trzeba wychodzić z domu). Ponadto, w przypadku PIT-ów złożonych elektronicznie, urzędy na zwrot nadpłaty mają 45 dni, zaś w przypadku tych złożonych drogą tradycyjną – 3 miesiące.
Uwaga! Za niezłożenie deklaracji podatkowej należy zapłacić zaległość podatkową oraz odsetki. W przypadku niezłożenia PIT w terminie, lepiej zrobić to później niż wcale – wraz z zeznaniem składając tzw. czynny żal. Im później złożona deklaracja, tym wyższe odsetki do zapłaty. |
Dochody z działalności wykonywanej osobiście w Polsce
W przypadku uzyskiwania dochodów z działalności wykonywanej osobiście, np.:
-
z działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej;
-
z tytułu uprawiania sportu, prowadzenie zawodów sportowych, sędziowania;
-
jako biegli sądowi;
-
z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło dla osób prowadzących działalność gospodarczą;
- zasady poboru i rozliczenia podatku uzależnione są od tego, czy podatnik jest polskim rezydentem, czy nierezydentem.
W przypadku rezydentów pobór podatku następuje, co do zasady, poprzez pobranie zaliczki na podatek. Natomiast w przypadku nierezydentów pobór podatku następuje poprzez pobranie przez płatnika/osoby wypłacającej wynagrodzenie zryczałtowanego podatku dochodowego, w wysokości 20% przychodów.
Pobraną zaliczkę lub kwotę zryczałtowanego podatku płatnicy przekazują na rachunek urzędu skarbowego do dnia 20 miesiąca kolejnego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki na podatek lub ryczałt.
Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym osoby wypłacające wynagrodzenie, powinni przekazać zleceniobiorcy PIT-11 (jeśli pracownikiem jest osoba mająca polską rezydencję podatkową) lub IFT-1/IFT-1R (jeśli pracownikiem jest osoba niemająca polskiej rezydencji podatkowej).
Obcokrajowiec z polską rezydencją podatkową wykazuje informacje zawarte w PIT- 11 w swoim rozliczeniu rocznym PIT- 36 lub PIT- 37. Natomiast nierezydenci podatkowi osiągający wyżej wymienione przychody nie mają obowiązku rozliczenia PIT rocznego.