Spis treści
- Kto nie musi składać zeznania PIT?
- Zwolnienie z PIT
- Świadczenia z ZUS i KRUS
- Rozliczenie przez płatnika
- Opodatkowanie ryczałtowe
- Kwota wolna od podatku
Kto nie musi składać zeznania PIT?
W pierwszej kolejności należy wskazać, że zgodnie z ustawą o PIT nie ma obowiązku składania deklaracji rocznej w sytuacji, gdy podatnik uzyskał wyłącznie przychody zwolnione bądź takie, od których zaniechano poboru podatku.
Obowiązek rozliczenia PIT (bądź skorzystania z automatycznie sporządzonego zeznania PIT) dotyczy wszystkie osoby, które w minionym roku kalendarzowym (PIT za 2024 r.) uzyskały jakikolwiek przychód podlegający opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT. Bez znaczenia jest kwota przychodu oraz koszty jego uzyskania, chodzi o sam fakt jego uzyskania. Jeśli natomiast ktoś uzyskuje przychody podlegające opodatkowaniu, lecz jednocześnie uzyskał dochody zwolnione z opodatkowania – w zeznaniu rocznym deklaruje wyłącznie te opodatkowane.
Wyjątek stanowią przedsiębiorcy, którzy mają obowiązek rozliczenia PIT nawet w sytuacji, gdy nie osiągnęli żadnego przychodu w minionym roku podatkowym. Powinność złożenia deklaracji dotyczy osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą wg podatku liniowego, karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych czy na zasadach ogólnych.
Zwolnienie z PIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, które przychody podlegają opodatkowaniu, a które są z tego obowiązku zwolnione. Zwolnienia określa bardzo szeroko art. 21 ustawy o PIT i tam właśnie należy szukać przychodów, które nie wymagają złożenia deklaracji rocznej. Lista wymienionych tam przychodów jest stosunkowo długa, warto jednak przyjrzeć się jej dokładnie.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Do najpopularniejszych zwolnień z PIT należy zaliczyć: ulgę na powrót, ulgę 4+, ulgę dla młodych, ulgę dla pracujących emerytów.
Ponadto często stosowanymi zwolnieniami z PIT są:
- różnego rodzaju odszkodowania i zadośćuczynienia,
- zasiłki (np. z tytułu narodzin dziecka),
- dodatki do rent rodzinnych dla sierot zupełnych,
- dodatki mieszkaniowe.
Również przychody otrzymane w ramach pomocy z tytułu klęsk żywiołowych czy innych niekorzystnych zdarzeń losowych nie podlegają opodatkowaniu PIT.
Niektóre zwolnione dochody nie zostały uwzględnione we wspomnianym przepisie, ponieważ ich poboru zaniechano na podstawie rozporządzeń. W taki właśnie sposób zwolniono np. powodzian. W 2010 roku nie musieli oni płacić daniny, jeśli zostali wsparci do kwoty nieprzekraczającej 6 000 zł.
Świadczenia z ZUS i KRUS
W przypadku emerytów, pobierających świadczenia z ZUS bądź z KRUS, składanie rocznego PIT nie jest zazwyczaj konieczne. Przychody z tego tytułu są dokumentowane za pomocą wystawianych przez instytucje formularzy PIT-40, które następnie są przekazywane do urzędów skarbowych. Emeryt nie ma więc obowiązku składania rozliczenia rocznego pit. Warto jednak wiedzieć, że emeryt może z własnej woli zdecydować się rozliczenie PIT-37 - jeśli np. chce przekazać 1,5% swojego podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
Czasem emeryt może być zobowiązany do złożenia deklaracji. Taka sytuacja ma miejsce wtedy, gdy oprócz otrzymywania świadczeń podejmuje on dodatkową pracę. Wtedy pracodawca ma obowiązek przekazania mu - tak jak każdemu innemu pracownikowi - formularza PIT-11.
Co zrobić z PIT-11?
Ten druk - mimo iż również jest automatycznie przekazywany do urzędu, stanowi wyłącznie informację o uzyskanych dochodach i odprowadzonych zaliczkach. Dlatego też w tej sytuacji powstaje konieczność samodzielnego złożenia zeznania rocznego.
Rozliczenie przez płatnika
Jeżeli podatnik, od którego zaliczki miesięczne pobierają płatnicy (np. zakłady pracy), złoży płatnikowi przed 10 stycznia roku następującego po roku podatkowym oświadczenie sporządzone według ustalonego wzoru, które traktuje się na równi z zeznaniem, że: poza dochodami uzyskanymi od płatnika nie uzyskał innych dochodów, z wyjątkiem dochodów opodatkowanych ryczałtowo i dochodów z tytułu sprzedaży nieruchomości, nie korzysta z odliczeń, nie korzysta z możliwości opodatkowania dochodów wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci, nie ma obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych, to płatnik jest obowiązany sporządzić roczne obliczenie podatku PIT-40 od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym, a podatnik już z fiskusem nie rozlicza się.
Opodatkowanie ryczałtowe
Zeznaniami nie obejmuje się dochodów opodatkowanych w sposób ryczałtowy na podstawie ustawy o PIT. W takim przypadku zryczałtowany podatek odprowadza za podatnika podmiot wypłacający dochody. Dochodów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem nie wykazuje się w zeznaniu rocznym i nie składa się zeznania z takimi dochodami. Jednak zeznanie roczne należy złożyć i wykazać należny zryczałtowany podatek dochodowy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika.
Nie należy utożsamiać ryczałtowego opodatkowania dochodów na podstawie ustawy o PIT ze zryczałtowanym podatkiem od niektórych przychodów. Podatnicy, których dotyczy druga z wymienionych form opodatkowania mają obowiązek złożenia PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) lub PIT-16A (karta podatkowa) w sytuacji osiągnięcia przychodu w minionym roku podatkowym.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKwota wolna od podatku
Może się zdarzyć, że podatnik w ciągu roku podatkowego uzyska dochody podlegające co do zasady opodatkowaniu podatkiem dochodowym, ale nieprzekraczające rocznej kwoty wolnej od podatku.
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
Chodzi tu o roczny dochód w wysokości 30 000 zł. Z kwoty wolnej od podatku mogą skorzystać osoby, których dochody są opodatkowane na zasadach ogólnych wg stawek 12/32% (PIT-36 lub PIT-37).
Czy trzeba rozliczać PIT?
W takiej sytuacji podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji rocznej, chyba że jedyne przychody jakie zostały przez niego osiągnięte w roku podatkowym zostały uzyskane za pośrednictwem płatnika i przedstawione w informacji:
- PIT-11,
- PIT-40A/PIT-11A,
- PIT-8C.
Będzie to działanie zgodne z przepisami, a oprócz tego może okazać się opłacalne, gdyż złożenie deklaracji powoduje zwrot podatku, odprowadzonego w formie zaliczek w ciągu roku podatkowego. Natomiast niezłożenie deklaracji rocznej przez osobę do tego zobowiązaną jest obciążone karą grzywny za popełnione wykroczenie skarbowe.
pomoc@pitax.pl