Spis treści
- Kto może rozliczyć podatki na druku PIT-37?
- Kto nie może rozliczyć się na PIT-37?
- Dla kogo przeznaczony jest druk PIT-36
- Wspólne cechy deklaracji PIT-37 i PIT-36
Kto może rozliczyć podatki na druku PIT-37?
Najpopularniejszym formularzem do rocznych zeznań podatkowych jest PIT-37. Rozliczają się na nim pracownicy i świadczeniobiorcy, którzy wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej. Na druku PIT-37 możemy wykazać dochody z wielu źródeł, ale tylko te, które spełniają powyższe warunki. W szczególności wykazujemy:
- wynagrodzenia i inne przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej;
- emerytury lub renty krajowe (w tym renty strukturalne, renty socjalne), świadczenia przedemerytalne, zasiłki przedemerytalne;
- przychody z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;
- zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego;
- stypendia podlegające opodatkowaniu;
- przychody z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej);
- przychody z praw autorskich i innych praw majątkowych;
- świadczenia wypłacone z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym.
Kto nie może rozliczyć się na PIT-37?
Jeżeli podatnik poza dochodami, jakie mógł wykazać na formularzu PIT-37, uzyskał w roku podatkowym inne przychody podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych, to do rozliczenia rocznego stosuje formularz PIT-36.
Na druku PIT-37 nie mogą złożyć zeznania rocznego podatnicy, którzy:
- prowadzili w roku podatkowym pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach oraz działy specjalne produkcji rolnej;
- uzyskali inne przychody opodatkowane według skali bez pośrednictwa płatników;
- uzyskali przychody ze źródeł położonych za granicą;
- są obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochody małoletnich dzieci.
Zamiast formularza PIT-37 należy zastosować wtedy formularz PIT-36.
Dla kogo przeznaczony jest druk PIT-36
Generalnie druk PIT-36, w przeciwieństwie do druku PIT-37, przeznaczony jest dla podatników, którzy uzyskiwali dochody bez pośrednictwa płatników i zobowiązani byli do samodzielnego obliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w roku podatkowym, którego dotyczy zeznanie podatkowe.
Na formularzu PIT-36 rozliczenie podatkowe składają podatnicy, którzy:
- prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej lub działy specjalne produkcji rolnej;
- uzyskali przychody:
a) z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach,
b) przychody, od których samodzielnie opłacali zaliczki na podatek dochodowy,
c) zagraniczne przychody
d) z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzenia zaliczek.
- korzystają z tzw. kredytu podatkowego (zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy);
- dokonują doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy o PIT;
- sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu ubiegłego roku podatkowego;
- doliczają do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną);
- obniżają dochód o straty z lat ubiegłych;
- wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika.
W przypadku wspólnego opodatkowania dochodów małżonków, PIT-36 obowiązuje, gdy oboje lub jeden z nich spełnia którykolwiek z powyższych warunków. Nawet gdy jeden z małżonków mógłby rozliczać się na PIT-37, to przy wspólnym rozliczeniu muszą wtedy wybrać PIT-36.
Wspólne cechy deklaracji PIT-37 i PIT-36
Deklaracje PIT-37 i PIT-36 mają wiele cech wspólnych:
- dotyczą opodatkowania na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej);
- stwarzają możliwość rozliczenia indywidualnego, jak i łącznie z małżonkiem albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci;
- za ich pośrednictwem skorzystamy z wielu ulg podatkowych i odliczeń:
-odliczenia od dochodu: składek na IKZE (konto emerytalne), składki ZUS, zwrot nienależnie pobranych świadczeń, ulga rehabilitacyjna (na leki, na sprzęt rehabilitacyjny, na używanie samochodu, na psa asystującego i itd.), darowizny kościelne, darowizny na rzecz organizacji społecznych, za oddaną krew, internetowa;
-odliczenia od podatku: ulga na dzieci, ulga abolicyjna.
Ponadto zarówno PIT-37 jak i PIT-36 udostępniają możliwość złożenia wniosku o przekazanie 1% podatku dla wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP).
Podatnicy, którzy chcą skorzystać z preferencyjnego wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub z dzieckiem, odliczyć ulgi podatkowe czy przekazać 1% OPP, nie muszą zmieniać druku PIT-37 na PIT-36, gdy nie dotyczą ich warunki rozliczania na PIT-36. Obdarowanie częścią swojego podatku jest możliwe również w drodze rozliczenia na podstawie innych deklaracji tj. PIT-28, PIT-38, PIT-39.
pomoc@pitax.pl