Spis treści
- Czym jest korekta PIT?
- Przyczyny składania korekty zeznania podatkowego
- Korekta PIT 2024/2025 – do kiedy złożyć?
- Jak zrobić korektę PIT 2024/2025?
- Dlaczego warto złożyć korektę PIT?
- Korekta PIT a 1,5% na OPP
- Kiedy nie musimy składać korekty PIT?
Z tego wpisu dowiesz się, czym jest korekta PIT i do kiedy należy ją złożyć. Wyjaśnimy ci również, w jakich sytuacjach warto złożyć korektę zeznania podatkowego oraz na co zwrócić uwagę podczas wypełniania dokumentu.
Czym jest korekta PIT?
Korekta PIT to nic innego jak poprawa złożonej deklaracji podatkowej. Według art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej podatnicy mają prawo złożyć deklarację korygującą. Jeżeli zauważysz, że w zeznaniu podatkowym popełniłeś błąd – czy to pomyłkę w obliczeniach, czy też wpisałeś nieodpowiednie dane, możesz dokonać korekty PIT. Wiąże się to z ponownym wypełnieniem takiego samego formularza, jak do właściwej deklaracji PIT, z tym że należy zaznaczyć, iż jest to korekta.
| Istnieje jedno wykluczenie uniemożliwiające złożenie korekty PIT, a mianowicie skorygowanie deklaracji nie będzie możliwe jeśli toczy się przeciwko podatnikowi postępowanie lub kontrola podatkowa przeprowadzane przez urząd skarbowy. Korektę PIT będzie można w takim przypadku złożyć dopiero po zakończeniu postępowania. |
Przyczyny składania korekty zeznania podatkowego
Najczęściej popełniane przez podatników błędy na deklaracjach podatkowych można podzielić na dwie grupy:
Błędy formalne, czyli:
- złożenie zeznania podatkowego na nieaktualnym druku,
- wpisanie nieprawidłowego identyfikatora podatkowego (NIP/numer PESEL podatnika),
- nieprawidłowe dane osobowe podatnika i/lub współmałżonka,
- błąd w adresie lub nazwie urzędu skarbowego,
- niedołączenie wymaganych załączników.
Błędy kwotowe, czyli wszelkie nieścisłości we wskazanych w deklaracji PIT kwotach (np. zaokrąglone sumy, pominięcie wymaganych rubryk). Tego typu pomyłki mogą skutkować nawet karą za popełnienie przestępstwa skarbowego.
| Gdy doszło do zaniżenia kwot bądź niewykazania wszystkich dochodów, tylko dobrowolne i szybkie doręczenie do właściwego urzędu skarbowego korekty zeznania podatkowego i uregulowanie zaległości podatkowej pozwoli ci uniknąć kary. |
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!
Korekta PIT 2024/2025 – do kiedy złożyć?
Możliwość skorygowania złożonego zeznania rocznego jest ściśle powiązane z terminem przedawnienia naszego zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego. Podatnik ma prawo złożyć korektę PIT w ciągu pięciu lat po przekazaniu urzędowi skarbowemu błędnie wypełnionej deklaracji podatkowej. Okres ten liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Przykład:
Osoba zatrudniona na umowie o pracę rozliczyła się przed właściwym dla niej urzędem skarbowym z PIT za 2020 rok. Mając na uwadze, iż ostateczny termin płatności podatku przypadał na 30 kwietnia 2021 roku, to korektę zeznania podatkowego będzie mogła zostać złożona do końca 2026 roku.
| Co ważne, nie ustanowiono limitu korekt PIT, a co za tym idzie, możesz korygować to samo zeznanie podatkowe dowolną liczbę razy w ciągu pięciu lat. |
Istotną informacją również jest to, że jeśli popełniłeś błąd na niekorzyść urzędu skarbowego, to złożenie korekty w terminie sześciu miesięcy od złożenia zeznania podatkowego pozwoli ci uzyskać obniżenie odsetek za zwłokę o połowę.
Jak zrobić korektę PIT 2024/2025?
Na każdym formularzu podatkowym znajduje się tabela oznaczona: „A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA”, w której należy zaznaczyć odpowiedni kwadrat. W przypadku chęci złożenia korekty deklaracji PIT, wybierz kwadrat oznaczony „2. korekta zeznania”. Korekta deklaracji podatkowej powinna być sporządzona na formularzu obowiązującym w tym samym roku, co złożony wcześniej przez Ciebie PIT.
Pamiętaj, że nie wystarczy jedynie uzupełnić na korekcie zeznania podatkowego tych pól, w które wkradła się pomyłka. Należy uzupełnić cały dokument, tak jak w przypadku składania właściwej deklaracji zwracając przy tym uwagę na skorygowanie błędów.
| W 2016 roku został zniesiony obowiązek dołączania do korekty PIT uzasadnienia przyczyn korekty (ORD-ZU). |
Korektę PIT można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub przesłać w formie elektronicznej (np. przy wykorzystaniu programów rozliczeniowych tj. PITax.pl). Nie ma znaczenia, w jaki sposób składałeś swoją główną deklarację podatkową – korekta nie musi być przeprowadzona w tym samym trybie.
Kolejną istotną kwestią jest podpis pod deklaracją korygującą. Tak jak w przypadku pierwotnej wersji deklaracji podatkowej, tylko podpisany formularz zostanie uznany za poprawny. W przypadku składania korekty PIT przez Internet, podpis dokumentu stanowią dane uwierzytelniające (np. kwota przychodu z zeszłego roku).
Dlaczego warto złożyć korektę PIT?
Korektę PIT można złożyć również z innej przyczyny, niż pojawienie się pomyłki. Jeżeli w poprzednich latach nie wskazałeś w deklaracji ulgi podatkowej, a przekazałeś np. darowiznę na rzecz fundacji lub poniosłeś wydatki z tytułu użytkowania Internetu, możesz skorygować zeznanie. Musisz jednak pamiętać, że do korekty PIT należy dołączyć druk PIT/O (załącznik do PIT-36, PIT-37, PIT-28) lub PIT/D (załącznik do PIT-37, PIT-36 i PIT-28 dla osób, które rozliczają nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane). Podatnik musi również posiadać faktury lub inne dokumenty potwierdzające dokonanie wydatków, które muszą być zgodne z warunkami stosowania danej ulgi.
Ulgi podatkowe, które możesz odliczyć w zeznaniu podatkowym i w korekcie PIT dzielą się na:
- ulgi o charakterze rodzinnym – np. za wydatki związane z wychowaniem dziecka,
- ulgi za koszty poniesione z tytułu egzystencji podatnika – np. ulga podatkowa na termomodernizację,
- ulgi o charakterze stymulacyjnym – np. darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego,
- ulgi z tytułu poniesionych kosztów związanych z uzyskaniem przychodu – np. odliczenie od dochodu zapłaconych składek ZUS,
- ulgi za zwrot nienależnych świadczeń – np. odliczenie od dochodu uzyskanych opodatkowanych świadczeń, które zostały zwrócone płatnikowi.
Korekta PIT a 1,5% na OPP
W czasie jednego miesiąca po upływie terminu na złożenie zeznania podatkowego (np. dla PIT-36 – do 2 czerwca w 2023 r.) możesz przekazać korektę PIT dotyczącą przekazania 1,5% podatku na OPP (organizacja pożytku publicznego), jeśli nie uczyniłeś tego we właściwej deklaracji podatkowej. Warunkiem przekazania 1,5% podatku na OPP jest zapłacenie podatku w pełnej wysokości.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKiedy nie musimy składać korekty PIT?
Korekty PIT nie musisz składać oczywiście, jeśli nie popełniłeś żadnego błędu, ani też nie chcesz uzyskać dodatkowych ulg podatkowych czy odliczyć 1,5% na OPP.
Może jednak zdarzyć się sytuacja, w której to urząd skarbowy wychwyci pomyłkę i dokona poprawek, a następnie poinformuje cię o tym, a ty nie zgodzisz się z naniesionymi zmianami. W takim przypadku masz 14 dni na zgłoszenie sprzeciwu wobec tych poprawek, licząc od dnia otrzymania skorygowanej deklaracji PIT. Jeśli w tym czasie nie wniesiesz sprzeciwu od dokonanych zmian, korekta zostaje zaakceptowana z datą, w której była wykonana przez urząd skarbowy.
| Urząd skarbowy nie może dokonać poprawek na zeznaniu podatkowym, w którym wysokość zobowiązania podatkowego (kwota zwrotu podatku lub kwota nadpłaty) przekracza 5 000 zł. |
pomoc@pitax.pl