Spis treści
- Kim jest niepełnoletni?
- Jakie dochody dodawane są do rozliczenia rodzica?
- Jak rodzic powinien wykazać dochody małoletniego dziecka w swoim PIT?
- Jak rozliczyć PIT w przypadku dzieci poddanych opiece prawnej?
Kim jest niepełnoletni?
Podejmując decyzję, jak rozliczyć PIT dziecka niepełnoletniego, należy poznać definicję niepełnoletności.
Niepełnoletnie dziecko to takie, które nie uzyskało pełnoletniości, czyli nie ukończyło 18 lat. Za pełnoletnią uważa się osobę fizyczną, która ma 18 lat.
Wyjątek stanowi sytuacja, w której małoletni zdecyduje się na zawarcie związku małżeńskiego. W następstwie sformalizowania związku przyjmuje się, że małoletni osiągnął pełnoletność. Uzyskany status pełnoletności w przypadku unieważnienia małżeństwa nie skutkuje uznaniem jednego z partnerów jako niepełnoletniego.
Jakie dochody dodawane są do rozliczenia rodzica?
Do dochodu w zeznaniu rocznym PIT rodziców dolicza się następujące dochody małoletnich podlegające opodatkowaniu na terytorium RP (w tym dochody uzyskane ze źródeł położonych za granicą):
- renty (poza alimentami i rentą rodzinną),
- dochód z praw majątkowych (np. zaległe wynagrodzenie zmarłego rodzica, wypłacone przez jego zakład pracy),
- z kapitałów pieniężnych,
- z najmu, jeżeli rodzicom przysługuje prawo do pobierania pożytków z tego tytułu,
- z innych źródeł.
Jeżeli rodzice dziecka małoletniego rozliczają się oddzielnie, to w takim przypadku dochody uzyskane przez dzieci doliczane są do PIT każdego z małżonków po połowie. Nie dotyczy to sytuacji, gdy rodzice pozostają w separacji orzeczonej przez sąd - w takim przypadku dochody małoletniego dziecka dolicza się do dochodów rodzica, któremu powierzono wychowanie dziecka.
Jak rodzic powinien wykazać dochody małoletniego dziecka w swoim PIT?
Rodzice składają zeznanie podatkowe na formularzu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/M. Nawet w przypadku, gdy rodzice uzyskują dochody tylko ze stosunku pracy, wykazując dochody małoletnich dzieci nie składają PIT-37 (rozliczenie PIT głównie na podstawie PIT-11, PIT-40A/PIT-11A), lecz składają zawsze deklarację PIT-36. Jeśli rozliczają swój PIT-28 z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (lub najmu prywatnego), to oprócz swojego zeznania PIT-28, muszą złożyć formularz PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/M, w którym wykażą dochody dzieci.
Dochody dziecka niepełnoletniego z kapitałów pieniężnych rodzice wykazują na druku PIT-38 na siebie. W takim przypadku nie wypełnia się załącznika PIT/M. Podobnie dochody dziecka uzyskane z najmu, dzierżawy opodatkowane ryczałtem - rodzice wykazują na siebie w deklaracji PIT-28, bez załącznika PIT/M.
Jak rozliczyć PIT z dochodów dziecka niedoliczanych do dochodów rodziców - co rozliczamy dla dziecka osobno?
Jednakże nie wszystkie rodzaje dochodów dziecka rodzice mogą rozliczyć w swoim pit rocznym. Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o PIT do swoich dochodów rodzice nie mogą doliczyć dochodów z pracy dzieci wykonywanej na podstawie:
- umowy o pracę,
- umów zlecenia i umów o dzieło,
- praktyk uczniowskich
- z niektórych stypendiów
- z przedmiotów oddanych dzieciom do swobodnego użytku, jak zabawki, książki, drobny sprzęt sportowy, itd. Do swobodnego użytku dziecka nie są z reguły oddawane takie ruchomości jak: garderoba, rower, motorower, magnetofon, radio. (Przepis art. 22 kodeksu cywilnego obejmuje wyłącznie przedmioty oddane do swobodnego użytku przez przedstawiciela ustawowego, czyli przez rodziców sprawujących władzę rodzicielską lub opiekuna)
- dochodu ze sprzedaży nieruchomości osoby małoletniej ( dochód ten nie jest przekazywany rodzicom).
W przypadku sprzedaży nieruchomości przez osobę niepełnoletnią sąd opiekuńczy musi wyrazić zgodę na sprzedaż nieruchomości. Sprzedaż nieruchomości stanowiącej własność lub współwłasność małoletniego jest czynnością przekraczającą zakres zwykłego zarządu jego majątkiem, do którego z mocy prawa upoważnieni są rodzice. Środki, co do zasady, złożone są w depozycie sądowym aż do momentu osiągnięcia przez małoletniego pełnoletniości. Sąd każdorazowo musi wydać zgodę w przypadku wcześniejszego wydatkowania zdeponowanych środków, także gdy celem wydatku jest zwolnienie z opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości.
Jeżeli więc niepełnoletnie dziecko osiąga dochody, które nie mogą być doliczane do dochodów rodziców, należy złożyć odrębne zeznanie na imię i nazwisko dziecka. Zeznanie takie nie jest wypełniane przez dziecko, lecz w imieniu dziecka przez rodziców. Na formularzu pit wpisywane są dane dziecka, ale podpis pod tym zeznaniem składają rodzice.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutJak rozliczyć PIT w przypadku dzieci poddanych opiece prawnej?
Rodzice biologiczni i przysposabiający mają obowiązek doliczenia do swoich własnych dochodów dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych.
Natomiast takiego obowiązku nie mają:
- opiekunowie prawni, np. wujostwo, stryjostwo, dziadkowie lub inni krewni, którzy wyrokiem sądu zostali zobowiązani do wychowywania dzieci w przypadku np. śmierci ich rodziców,
- rodziny zastępcze, gdyż w świetle prawa dziecko poddane pieczy lub opiece prawnej w ramach rodziny zastępczej nie jest dzieckiem własnym ani przysposobionym opiekuna.
W takich przypadkach dochody uzyskane przez dziecko winny być rozliczone w odrębnym zeznaniu pit złożonym w jego imieniu.
W roku kalendarzowym, w którym dziecko osiąga pełnoletność należy dokonać odpowiedniego podziału dochodów. Za okres, w którym dziecko nie było jeszcze pełnoletnie pity rozliczają rodzice, natomiast po osiągnięciu pełnoletności dziecko rozlicza pity samodzielnie.
Aktualnie można korzystać z programu PIT 2024. Rozliczenie PIT 2024 online będzie dostępne po zakończeniu roku podatkowego. W programie można skorzystać z takich preferencji podatkowych jak np. rozliczenie z małżonkiem. Ponadto wartość naszego zobowiązania podatkowego może ulec znacznemu obniżeniu jeśli uwzględnimy odpowiednie odliczenia (ulga podatkowa) i zwolnienia w PIT. Do najpopularniejszych ulg obecnie należą:
- Ulga na dziecko,
- Ulga rehabilitacyjna,
- Ulga na internet.
pomoc@pitax.pl