Spis treści
- Czym jest działalność gospodarcza w PIT?
- Formy opodatkowania działalności gospodarczej w PIT
- Którą formę opodatkowania wybrać?
Czym jest działalność gospodarcza w PIT?
Wg prawa podatkowego działalność gospodarcza, to działalność zarobkowa (prowadzona jednoosobowo lub w formie spółki):
- wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa,
- polegająca na wykorzystaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych,
- polegająca na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż.
Powyższych czynności nie zakwalifikujemy do działalności gospodarczej, gdy spełnione są łącznie następujące warunki:
- odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat czynności oraz ich wykonywanie ponosi zlecający te czynności,
- czynności są wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego te czynności,
- wykonujące te czynności nie ponosi ryzyka związanego z prowadzoną działalnością.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Formy opodatkowania działalności gospodarczej w PIT
Wybór formy opodatkowania zależy od samego podatnika. Wpływa on na wysokość płaconego podatku oraz na zakres prowadzenia ewidencji księgowych.
W ramach podatku dochodowego od osób fizycznych wyróżniamy cztery formy opodatkowania działalności gospodarczej:
- Zasady ogólne objęte skalą podatkową 12% lub 32%;
- Podatek liniowy ze stawką 19%;
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który w zależności od rodzaju prowadzonej działalności jest opodatkowany stawką między 2% a 17% od przychodu;
- Kartę podatkową.
Decydując się na formę opodatkowania należy wziąć pod uwagę specyfikę prowadzenia działalności gospodarczej, jej rozmiar oraz wysokość spodziewanych przychodów oraz kosztów. Należy dobrze przemyśleć swój wybór, ponieważ zmiana formy opodatkowania w trakcie roku nie jest możliwa. Można ją zmienić dopiero od następnego roku kalendarzowego.
Którą formę opodatkowania wybrać?
Nie ma uniwersalnego „klucza”, który wskazywałby przedsiębiorcom, która forma rozliczenia z fiskusem byłaby dla nich najkorzystniejsza. Przed dokonaniem wyboru, warto najpierw sprawdzić, czym różnią się między sobą poszczególne formy opodatkowania.
Zasady ogólne (skala podatkowa)
Zasady ogólne (skala podatkowa) to najczęściej wybierany przez przedsiębiorców sposób opodatkowania. Dzieje się tak z kilku powodów:
Osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą, która nie wskaże, że wybiera inną formę opodatkowania, automatycznie będzie się rozliczać według zasad ogólnych.
Rozliczając się według skali, możemy liczyć na wiele profitów, takich jak kwota wolna (obniżająca podatek), ulgi podatkowe oraz możliwość rozliczania się wspólnie z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.
Jest to opłacalne rozwiązanie, zwłaszcza gdy roczne dochody przedsiębiorcy mieszczą się w pierwszym progu skali podatkowej.
Podatek liniowy
Inną, równie chętnie wybieraną przez przedsiębiorców formą rozliczenia jest podatek liniowy. Główną zaletą tej formy opodatkowania jest jednolita, 19-procentowa stawka podatku bez względu na osiągany dochód.
Na rozliczenie liniowe decydują się przeważnie ci przedsiębiorcy, których dochody przekraczają pierwszy próg podatkowy.
Niestety, nie jest to rozwiązanie pozbawione wad. Do największych należy zaliczyć z pewnością brak możliwości korzystania z większości ulg oraz preferencyjnych form rozliczenia z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to z kolei forma opodatkowania dla przedsiębiorców, którzy:
- uzyskali przychody z działalności prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro,
- uzyskali przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.
Ponadto w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym znajdziemy listę działalności, którym nie przysługuje ta forma rozliczenia. Stawka ryczałtu zależy od branży i wynosi odpowiednio:
- 2%,
- 3%,
- 5,5%,
- 8,5%,
- 10%,
- 12%,
- 12,5%,
- 14%,
- 15%,
- 17%.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutKarta podatkowa
Ostatnią formą opodatkowania jest karta podatkowa. W tym wypadku przedsiębiorca jest zobowiązany do uiszczania comiesięcznej, stałej kwoty podatku bez względu na to, ile wynoszą uzyskiwane przez niego dochody. Podobnie jak ryczałt jest to rozwiązanie przeznaczone wyłącznie dla przedsiębiorców, spełniających określone kryteria.
pomoc@pitax.pl