Spis treści
- Kwota wolna od podatku
- Przychody do 85 528 zł – kiedy nie będzie podatku?
- Które źródła przychodu nie podlegają opodatkowaniu?
Kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku od 2022 r.
Dochody zwolnione z podatku określane są przez aktualną kwotę wolną od podatku, która uzależniona jest od wysokości dochodu. Jednak nawet osiągnięcie takiego (lub niższego dochodu) nie zwalnia nas z obowiązku złożenia rocznego PIT.
Z preferencyjnych warunków rozliczenia PIT w postaci kwoty wolnej od podatku mogą skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy składają formularz PIT-36 lub PIT-37. Pozostałe formy opodatkowania (podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa) nie upoważniają do uwzględnienia kwoty wolnej w zeznaniu rocznym.
Aktualnie obowiązująca kwota wolna od podatku dotyczy osób rozliczających się na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37) i wynosi 30 000 zł dla dochodu rocznego.
Przykład:
Pani Katarzyna uzyskała roczny dochód 40 000 zł na podstawie umowy o pracę. Oznacza to, że od zapłaci podatek PIT wyłącznie od 10 000 zł. (1 200 zł).
Kwota wolna od podatku od 1 października 2019 r. do 31 grudnia 2021 r.
| Od 1 października 2019 r. do 31 grudnia 2021 r. obowiązywały następujące zasady obliczania kwoty zmniejszającej podatek:
|
Przychody do 85 528 zł – kiedy nie będzie podatku?
Od 2019 r. ustalono preferencyjne warunki rozliczenia dla osób do 26. roku życia, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie. Młodzi podatnicy składają tzw. PIT zerowy w momencie, gdy osiągają roczne przychody nie większe niż 85 528 zł. Zmiana nie obejmuje tych osób, które zarabiają na umowie o dzieło lub prowadzą własną działalność gospodarczą.
Na podobnych zasadach funkcjonują również zwolnienia z PIT:
- ulga na powrót,
- ulga 4+ (dla rodzin wielodzietnych),
- ulga dla pracujących seniorów.
Które źródła przychodu nie podlegają opodatkowaniu?
Poza kwotą wolną od podatku w ustawie o PIT znajdziemy konkretne przykłady przychodów, których uzyskanie nie wiąże się z koniecznością odprowadzenia podatku.
Świadczenia i zasiłki socjalne
Świadczenia i zasiłki socjalne niepodlegające opodatkowaniu to w szczególności:
- świadczenia z pomocy społecznej (np. zasiłek celowy lub okresowy);
- 800+, becikowe, zasiłki na dzieci;
- RKO (Rodzinny Kapitał Opiekuńczy na drugie i kolejne dziecko w wieku 12-35 miesięcy);
- alimenty na dzieci do 25. roku życia oraz na dzieci bez względu na wiek, które otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
- dodatki mieszkaniowe.
Wybrane przychody pracownicze
Część przychodów otrzymywanych w ramach zatrudnienia na umowie o pracę nie podlega opodatkowaniu PIT:
- diety i związane z nimi należności za podróże służbowe (do określonych limitów);
- świadczenia BHP i ekwiwalenty za odzież roboczą;
- dofinansowanie do wczasów (do limitu 2 000 zł rocznie);
- nagrody oraz prezenty od pracodawcy (np. premie, karty świąteczne itp.), o ile są wypłacane z prowadzonego przez zakład pracy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
Dodatkowo PIT nie są objęte środki, które osoba bezrobotna otrzymuje na założenie działalności gospodarczej (środki z urzędu pracy),
Świadczenia edukacyjne
Istnieją dwa rodzaje świadczeń edukacyjnych niepodlegających PIT:
- stypendia naukowe i sportowe (jeśli pochodzą ze środków publicznych lub organizacji pożytku publicznego);
- nagrody w konkursach edukacyjnych (np. olimpiady przedmiotowe).
Część przychodów kapitałowych i inwestycyjnych
W przypadku niektórych przychodów kapitałowych i inwestycyjnych nie ma potrzeby składania PIT-38 i PIT-39 oraz zapłaty podatku z tego tytułu np.:
- przychody z obligacji Skarbu Państwa (emitowane na rynek krajowy);
- przychody ze sprzedaży nieruchomości po okresie 5 lat od jej nabycia lub wytworzenia.
Niektóre przychody osób fizycznych
Opodatkowaniem PIT nie są również objęte takie przychody jak:
- Pomoc finansowa z fundacji charytatywnych (np. z funduszy pomocowych)
- Alimenty na dzieci (bez limitu), natomiast alimenty dla dorosłych są zwolnione do 700 zł miesięcznie
Emerytury i renty
PIT nie należy się od:
- zagranicznych emerytur zwolnionych na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
- świadczeń dla osób, które nie pobierają emerytury, a osiągnęły wiek emerytalny (tzw. ulga dla seniora).
pomoc@pitax.pl