Spis treści
- Jaki podatek w rozliczeniu kapitałów pieniężnych w PIT?
- Kogo obowiązuje podatek od zysków kapitałowych?
- Jak rozliczyć podatek od kapitałów pieniężnych?
- Podatek od kapitałów pieniężnych – czy da się go uniknąć?
Jaki podatek w rozliczeniu kapitałów pieniężnych w PIT?
Podatek od zysków kapitałowych obowiązuje w Polsce od 2002 r. Początkowo danina obejmowała jedynie depozyty i lokaty bankowe, natomiast w późniejszym czasie także inwestycje w papiery wartościowe. W takiej formie ustawa funkcjonuje do dziś.
Kogo obowiązuje podatek od zysków kapitałowych?
Katalog przychodów z kapitałów pieniężnych określa art. 17 ustawy o PIT. Należą do nich m.in.:
- odsetki od pożyczek,
- odsetki od papierów wartościowych,
- odsetki od wkładów oszczędnościowych i środków na rachunkach bankowych lub w innych formach oszczędzania,
- przychody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych,
- przychody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz papierów wartościowych.
Podatek od zysków kapitałowych jest stały dla wszystkich rodzajów inwestycji i wynosi 19%
Podatek Belki pobierany jest jedynie od zysków z inwestycji. Oznacza to, że gdy nasza inwestycja (np. gra na giełdzie) nie przyniesie nam dodatkowego przychodu, nie musimy rozliczać podatku od zysków kapitałowych.
Jak rozliczyć podatek od kapitałów pieniężnych?
Konieczność opłacenia podatku Belki nie zawsze leży po stronie podatnika. W najdogodniejszej sytuacji są te osoby, które odkładają pieniądze w formie depozytów bankowych (np. na koncie oszczędnościowym lub lokacie). Wówczas to bank rozlicza się z fiskusem, a podatnik jest zwolniony z obowiązku uwzględniania osiągniętego przychodu w deklaracji rocznej.
Inne zasady obowiązują z kolei podatników, którzy grają na giełdzie. Powinni oni uwzględnić osiągnięty przychód w zeznaniu rocznym, na formularzu PIT-38 do 30 kwietnia 2025 r. Co istotne, nawet jeśli podatnik osiągnął w danym roku stratę z tytułu inwestycji, musi w dalszym ciągu złożyć deklarację, jednak nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku Belki.
Podatek od kapitałów pieniężnych – czy da się go uniknąć?
Od początku wprowadzenia podatek Belki budził szereg kontrowersji. Nic więc dziwnego, że podatnikom szczególnie zależy na zwolnieniu z obowiązku jego zapłaty. Zgodnie z ustawą o PIT opodatkowaniu od zysków kapitałowych nie podlegają przychody z IKE (Indywidualne Konto Emerytalne) oraz IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego). Aby jednak móc skorzystać z preferencyjnych warunków opodatkowania, należy spełnić następujące kryteria:
- w przypadku IKE: dokonać wypłaty zgromadzonych środków po 60 roku życia (osoby, które nabędą uprawnienia emerytalne wcześniej, będą mogły dokonać wypłaty, jeżeli ukończyły 55 lat) z zastrzeżeniem, że wpłaty były dokonywane w co najmniej 5 latach kalendarzowych lub ponad połowa wartości wpłat na IKE została uiszczona co najmniej 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty,
- w przypadku IKZE: jeśli pieniądze zostaną wypłacone po 65 roku życia.
pomoc@pitax.pl