SPIS TREŚCI
- Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?
- Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej
- Jaki jest termin na odliczenie nakładów termomodernizacyjnych?
- Ile wynosi kwota odliczenia na termomodernizację?
- Co jest potrzebne do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przy rozliczeniu PIT?
Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom, którzy ponieśli wydatki na modernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Mogą z niej skorzystać trzy grupy osób:
- Osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych na skali podatkowej (wg stawek 12% i 32%) za pomocą PIT-36 lub na podstawie informacji od płatnika w na druku PIT-37.
- Przedsiębiorcy opodatkowani liniowo wg stawki 19% i rozliczający się na formularzu PIT-36L.
- Podatnicy na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych będący właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych i rozliczający się na druku PIT-28.
Kto nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej nie mogą skorzystać podatnicy, którzy sfinansowali prace termomodernizacyjne wyłącznie ze środków publicznych.
Wykluczone grupy obejmują:
- osoby, które otrzymały dofinansowanie z programu „Czyste Powietrze” i pokryły pełen koszt inwestycji tymi środkami,
- beneficjentów gminnych lub miejskich dotacji na cele modernizacji energetycznej budynków.
Czy można skorzystać z ulgi przy częściowym dofinansowaniu?
Tak. Podatnik może skorzystać z ulgi w części, w której wydatek nie został pokryty dotacją. Warunkiem jest, aby był to koszt poniesiony z własnych środków i udokumentowany fakturą VAT.
Przykład rozliczenia:
| Łączny koszt inwestycji | Dofinansowanie z „Czystego Powietrza” | Wydatek z własnej kieszeni | Możliwa ulga termomodernizacyjna |
|---|---|---|---|
| 40 000 zł | 20 000 zł | 20 000 zł | Tak – od 20 000 zł |
| 30 000 zł | 30 000 zł | 0 zł | Nie – całość pokryta dotacją |
Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczyć można wyłącznie wydatki związane z termomodernizacją budynku jednorodzinnego. Odliczenie obejmuje następujące wydatki:
- Ocieplenie i izolacja budynku: zakup materiałów do ocieplenia ścian, dachów i stropów, izolacja cieplna fundamentów, montaż stolarki okiennej i drzwiowej o lepszych parametrach cieplnych
- Modernizacja systemów grzewczych: wymiana źródła ciepła na niskoemisyjne, montaż kotłów na paliwo gazowe, elektryczne lub biomasę, zakup i montaż zaworów, pomp obiegowych i sterowników
- Przyłączenie do sieci ciepłowniczej: scentralizowanego źródła ciepła
- Likwidacja nieefektywnego źródła ogrzewania
- Instalacja odnawialnych źródeł energii: zakup i montaż paneli fotowoltaicznych, pompy ciepła, kolektorów słonecznych
- Inwestycje w wysokosprawną kogenerację: zastosowanie urządzeń łączących produkcję ciepła i energii elektrycznej
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Czym według ustawy jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje tylko wtedy, gdy poniesione wydatki dotyczą działań spełniających definicję ustawową. Ustawa jasno określa, co uznaje się za przedsięwzięcie termomodernizacyjne:
- ulepszenie prowadzące do zmniejszenia zapotrzebowania na energię grzewczą oraz do podgrzewania wody użytkowej. Ponadto jest to ulepszenie służące do ogrzewania budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność jednostek samorządu terytorialnego służących do wykonywania przez nie zadań publicznych;
- ulepszenie powodujące zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła;
- przedsięwzięciem jest również wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków;
- całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
Jaki jest termin na odliczenie nakładów termomodernizacyjnych?
Odliczeniu nakładów termomodernizacyjnych podlegają wydatki, jeśli przedsięwzięcie zostanie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli podatnik nie zakończy inwestycji w tym terminie musi doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu w roku, w którym upłynął termin.
Ile wynosi kwota odliczenia na termomodernizację?
Ulga termomodernizacyjna w rozliczeniu PIT 2025 wynosi maksymalnie 53 000 zł. Rozliczenie z małżonkiem przewiduje możliwość skorzystania ze wskazanego limitu przez każdego z partnerów. Uwzględnienie ulgi termomodernizacyjnej nie wyklucza zastosowania innych odliczeń, do których należy ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna, czy ulga na internet.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutCo jest potrzebne do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przy rozliczeniu PIT?
Aby odliczyć ulgę termomodernizacyjną, podatnik musi spełnić określone warunki formalne. Odliczenie przysługuje wyłącznie wtedy, gdy dokumentacja i zakres prac są zgodne z przepisami.
Wymagane warunki i dokumenty:
- Udokumentowanie wydatków fakturami VAT: faktury muszą być wystawione przez podatników VAT, którzy nie korzystają ze zwolnienia.
- Odliczenie w roku poniesienia wydatku: ulga przysługuje za rok, w którym faktycznie poniesiono koszt (nie później).
- Złożenie zeznania podatkowego PIT-36, PIT-37, PIT-28 lub PIT-36L: wraz z wypełnionym załącznikiem PIT/O, gdzie wykazuje się kwoty odliczenia.
- Obowiązkowy audyt energetyczny przed rozpoczęciem prac: tylko wydatki ujęte w audycie mogą zostać uwzględnione w uldze.
- Zakończenie inwestycji w terminie 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku: w przeciwnym razie należy doliczyć ulgę do dochodu.
Gdzie wpisać ulgę w zeznaniu PIT:
| Formularz | Miejsce wpisania ulgi | Załącznik wymagany |
|---|---|---|
| PIT-36 | Część B załącznika PIT/O | PIT/O |
| PIT-37 | Część B załącznika PIT/O | PIT/O |
| PIT-28 | Część C załącznika PIT/O | PIT/O |
| PIT-36L | Część B załącznika PIT/O | PIT/O |
