Spis treści
- Czym jest ulga badawczo-rozwojowa?
- Kto ma prawo skorzystać z ulgi?
- Jakie są koszty kwalifikowane?
- Ulga w zeznaniu podatkowym
- Ulga badawczo-rozwojowa to odliczenie przeznaczone dla przedsiębiorstw przeznaczających systematycznie środki na odkrywanie nowych technologii, poszerzanie wiedzy i znajdowanie nowych zastosowań dla różnych dziedzin i wynalazków, technologii produkcji
- W ramach ulgi można odliczyć m.in. nakłady na wynagrodzenia, składki ZUS pracowników a także część wydatków poniesionych m.in. na używanie sprzętu czy zakup surowców/materiałów do badań/prac rozwojowych.
- Załącznikiem niezbędnym do rozliczenia ulgi jest PIT-BR właściwy dla PIT-36 i PIT-36L.
Istnieje sporo rodzajów ulg, z których można skorzystać przy rozliczeniu podatkowym. Jedną z ciekawszych i korzystniejszych jest ulga badawczo-rozwojowa, dostępna dla firm. Sprawdź, czy możesz z niej skorzystać.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Czym jest ulga badawczo-rozwojowa?
Ulga badawczo-rozwojowa jest w chwili obecnej jedną z atrakcyjniejszych form wsparcia dla przedsiębiorców, którzy zajmują się badaniami i rozwojem w ramach swojej działalności gospodarczej. Stanowi zachętę do ich wykonywania, rozwijania kolejnych projektów i czerpania z nich zysków. Ustawodawca zdaje sobie sprawę, że im więcej badań, tym większy jest rozwój nie tylko przedsiębiorstw, ale i całego kraju. W ramach ulgi można odliczyć koszty poniesione przez przedsiębiorcę na działalność rozwojową. Są to tzw. koszty kwalifikowane.
Korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej, zwanej w skrócie B+R, nie jest skomplikowane i sprowadza się przede wszystkim do odpowiedniej deklaracji podatkowej oraz załącznika do niej, tj. załącznika PIT-BR.
Kto ma prawo skorzystać z ulgi?
Uprawnieni do ulgi są przede wszystkim ci, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową na obszarze Polski. Ich działalność powinna być związana z prowadzeniem badań naukowych, prac rozwojowych, nie jednorazowych, lecz systematycznie prowadzonych. Celem takiego działania powinno być odkrywanie nowych technologii, poszerzanie wiedzy i znajdowanie nowych zastosowań dla różnych dziedzin i wynalazków, technologii produkcji. Widać wyraźnie, że rozwój przedsiębiorstwa jest korzystny, skoro przynosi nie tylko zyski, ale i ulgi w urzędzie skarbowym.
Istotne jest, że z ulgi B+R mogą skorzystać różni przedsiębiorcy, niezależnie od wielkości prowadzonej przez siebie firmy oraz jej branży. Warunkiem uzyskania ulgi jest prowadzenie działalności nastawionej na rozwój. Niekoniecznie trzeba prowadzić badania naukowe, współpracować z ośrodkami naukowymi czy mieć status ośrodka badawczo-rozwojowego. Wystarczą działania rozwojowe, które niekoniecznie muszą być zakończone sukcesem. Wynik prac i badań nie jest decydujący. Ciekawostką, choć praktyczną, jest fakt, że koszty projektów rozpoczętych wcześniej także można odliczyć.
Jakie są koszty kwalifikowane?
Odliczeniu w ramach ulgi badawczo-rozwojowej podlegają wspomniane już koszty kwalifikowane. Brzmi to tajemniczo, jednak kryją się pod nimi wydatki ponoszone w ramach działalności właśnie na cele rozwoju badań. Wśród nich można znaleźć następujące wydatki:
- wynagrodzenie za pracę nakładczą,
- wynagrodzenie w związku z realizowanymi umowami o pracę, dla pracowników pracujących nad rozwojem i badaniami,
- składki ZUS związane z wynagrodzeniami za pracę, przynajmniej w tej części, którą pracodawca jest zobowiązany finansować,
- wydatki powiązane z nabyciem surowców oraz materiałów, które są potrzebne do prowadzonej działalności badawczej albo rozwojowo badawczej,
- wydatki związane z użytkowaniem sprzętu naukowo-badawczego,
- wydatki związane z korzystaniem z usług doradczych, zlecaniem opinii, niezbędnych ekspertyz przeprowadzanych na potrzeby prowadzonych przez przedsiębiorstwo badań,
- odpisy amortyzacyjne.
Dowiedz się więcej o warunkach i limitach kwotowych ulgi badawczo-rozwojowej w artykule o wyższych odpisach z tego tytułu.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutUlga w zeznaniu podatkowym
Jeśli spełnia się przesłanki umożliwiające skorzystanie z ulgi, niezbędne jest uwzględnienie jej w rocznym zeznaniu podatkowym. Nakłady finansowe ponoszone na rozwój oraz badania należy odliczyć najpierw w kosztach przychodów, a następnie uwzględnić je w rocznej deklaracji podatkowej. Dla ułatwienia urząd skarbowy przygotował niezbędne formularze, na których odlicza się ulgę B+R. Są to załącznik do głównego zeznania podatkowego tj. PIT-BR do PIT-36 bądź PIT-36L albo CIT-BR do zeznań CIT-8, CIT-8A, CIT-8B. Składając deklarację roczną, należy wypełnić załącznik i dołączyć go do zeznania podstawowego, aby wykazać wysokość należnej ulgi.
Sam załącznik nie jest bardzo skomplikowany i rozbudowany, składa się z części A, B, C, D.
W A znajdują się podstawowe dane o podatniku, w B odliczenie od podstawy obliczenia kosztów kwalifikowanych. Część C dotyczy określenia rodzaju działalności badawczo-rozwojowej, której dotyczą wykazane koszty kwalifikowane, natomiast część D przeznaczona jest na dane jednostki naukowej.
pomoc@pitax.pl