Spis treści
- Ulga na terminal płatniczy – na czym polega?
- Ulga na terminal płatniczy – dla kogo?
- Możliwość odliczenia dwukrotności wydatków na terminal
- Obowiązkowa integracja kas online
Ulga na terminal płatniczy – na czym polega?
Ulga na terminal płatniczy jest formą odliczenia dokonywanego od podstawy opodatkowania. Jego mechanizm zasadniczo polega na pomniejszeniu dochodu/przychodu o wydatki na nabycie terminala oraz koszty poniesione w związku z obsługą transakcji z wykorzystaniem urządzenia. Zakresem ulgi objęte są obciążenia poniesione w roku podatkowym, w którym rozpoczęto korzystanie z terminala płatniczego oraz w roku po nim następującym.
Ulga na terminal płatniczy – dla kogo?
Preferencja podatkowa pozostaje ograniczona kwotowo w następujący sposób:
- 2500 zł w danym roku podatkowym – w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących;
- 1000 zł w danym roku podatkowym – ten limit dotyczy podatników, na których drogą ustawową został nałożony obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
Ustawodawca postanowił wykluczyć część podmiotów z nowego ułatwienia dedykowanego przedsiębiorcom. Ulga nie przysługuje bowiem podatnikowi, który używając terminala płatniczego przyjmował płatności w okresie ostatnich dwunastu miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc wznowienia obsługi płatności z wykorzystaniem terminala.
Możliwość odliczenia dwukrotności wydatków na terminal
Wśród wyjątków od stosowania omawianej preferencji znajdują się nie tylko wykluczenia podmiotowe, lecz również zachęta pod postacią możliwości odliczenia nawet 200% poniesionych wydatków (o ile wartość odliczenia nie przekroczy kwoty 2 000 zł). Z takiej sposobności będą mogli jednak skorzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którym w roku podatkowym przysługuje prawo do otrzymania zwrotu różnicy podatku analogicznie dla zwrotu VAT w terminie piętnastodniowym, mianowicie:
- nie krócej niż przez 7 miesięcy – jeśli podatnik rozlicza się miesięcznie,
- przez minimum 2 kwartały – jeśli podatnik wybrał kwartalną metodę rozliczenia.
Jeśli przedsiębiorca zalicza się do jednej z dwóch powyższych grup podatników dodatkowo musi łącznie wypełnić następujące warunki:
Po pierwsze, przez 3 następujące po sobie miesięczne okresy rozliczeniowe (nie dotyczy to osób rozliczających się kwartalnie – wówczas wystarczy jeden okres rozliczeniowy) w czasie poprzedzającym moment złożenia wniosku o zwrot:
- udział procentowy stosunku sumarycznej kwoty sprzedaży wraz z VAT (zaewidencjonowanej z wykorzystaniem kasy online) w całkowitej wartości sprzedaży wraz z podatkiem dokonanej przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym – nie może wynosić mniej aniżeli 80%,
- otrzymanych płatności zrealizowanych z wykorzystaniem instrumentów płatniczych w stosunku do łącznej wartości sprzedaży wraz z podatkiem zaewidencjonowanej przy zastosowaniu tych kas w danym okresie rozliczeniowym – również nie może być niższy aniżeli 80%, jednakże do końca 2023 roku udział procentowy ma wynosić 65%.
Po drugie, przez kolejne 12 miesięcy poprzedzających bezpośrednio okres, w rozliczeniu za który podatnik występuje z wnioskiem o zwrot, łączna wartość sprzedaży wraz z podatkiem, zaewidencjonowanej przez tego podatnika przy zastosowaniu kas rejestrujących za każdy okres rozliczeniowy była nie niższa niż 50 000 zł;
Po trzecie, za okres, w rozliczeniu za który podatnik występuje z wnioskiem o zwrot:
- kwota różnicy podatku wykazana przez podatnika nie przekracza dwukrotnej wysokości podatku wynikającego u tego podatnika ze sprzedaży zaewidencjonowanej w okresie rozliczeniowym przy zastosowaniu kas rejestrujących,
- kwota podatku naliczonego lub różnicy podatku nierozliczona w poprzednich okresach rozliczeniowych i wykazana w deklaracji nie przekracza 3000 zł,
- podatnik złożył deklarację przed upływem terminu do jej złożenia;
Po czwarte, przez kolejne 12 miesięcy bezpośrednio przed okresem, którego dotyczy wniosek powinien spełnić dodatkowe trzy warunki, mianowicie być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT, złożyć za każdy wymagany okres Jednolity Plik Kontrolny a ponadto prowadzić ewidencję sprzedaży z wyłącznym zastosowaniem kas online. Ponadto podatnik musi znajdować się na tzw. Białej liście podatników.
Obowiązkowa integracja kas online
W 2022 roku doszło do nowelizacji nie tylko przepisów prawa podatkowego, lecz również zmiany brzmienia ustawy Prawo przedsiębiorców. W świetle aktualnej jej treści podatnicy, którzy przyjmują płatności z wykorzystaniem terminali płatniczych łączących się z Centralnym Repozytorium Kas (CRK) online, muszą zapewnić współpracę kasy rejestrującej z używanym terminalem. Konieczne jest przy tym przestrzeganie wymagań technicznych kas fiskalnych.
Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu: Obowiązek integracji terminali od 2025 roku.
pomoc@pitax.pl