Spis treści
- Które składki podlegają odliczeniu w PIT?
- Jaką kwotę składek społecznych można odliczyć?
- Gdzie w PIT wykazać kwotę odliczenia?
- Dokumenty potwierdzające zapłatę składek
- Które składki społeczne nie podlegają odliczeniu?
- Informacje dodatkowe
Które składki podlegają odliczeniu w PIT?
Odliczeniu w rocznym PIT podlegają składki na ubezpieczenie społeczne, czyli składki chorobowe, emerytalne i rentowe oraz wypadkowe.
Odliczeniu podlegają kwoty faktycznie zapłacone w danym roku; jeśli np. w roku 2024 zapłaciliśmy zaległą składkę za rok 2014, to mamy prawo tę kwotę odliczyć w zeznaniu za rok 2024.
Odliczeniu podlegają zarówno składki zapłacone bezpośrednio przez podatnika, jak i te potrącone przez pracodawcę do ZUS-u ze środków podatnika, czyli odliczamy te składki, które to my finansowaliśmy.
Możemy odliczyć składki polskie oraz zagraniczne - płacone w jednym z krajów UE, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej. Z tym że możliwość odliczenia składek zagranicznych w polskim PIT zależy od kraju, w którym płaciliśmy składki zagraniczne, a ściślej mówiąc od umowy, jaką ma z danym krajem podpisana Polska w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. (O rozliczeniach dochodów z zagranicy można przeczytać w artykule: Przychody z zagranicy oraz Ulga na powrót (abolicyjna)).
Jeśli Polska z danym krajem ma podpisaną umowę o metodzie odliczenia proporcjonalnego, wtedy składki społeczne zapłacone w obcym państwie podlegają odliczeniu w polskim PIT. Ale jeśli pracodawca zagraniczny już odliczył te składki przy rozliczaniu PIT zagranicznego, to w Polsce nie możemy już ich rozliczyć.
Jeśli Polska ma z danym państwem podpisaną umowę o metodzie wyłączenia z progresją, wtedy nie można odliczyć zapłaconych składek zagranicznych podczas rozliczania polskiego PIT. Jest to uwarunkowane tym, że składek nie można odliczyć w polskim PIT, jeśli płaci się je od dochodu, który jest zwolniony z podatku polskiego.
Metoda proporcjonalnego odliczenia - oznacza, że dochód osiągnięty za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to możliwe jest tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie.
Metoda wyłączenia z progresją - oznacza, że w Polsce zwalnia się z opodatkowania dochód osiągnięty w drugim państwie, jednak ma on wpływ na ustalenie stopy procentowej, według której oblicza się należny podatek od dochodu osiągniętego w Polsce.
Jaką kwotę składek społecznych można odliczyć?
Odliczeniu podlega kwota faktycznie zapłacona w roku, za który rozliczamy PIT. Odliczyć można składki zapłacone bezpośrednio przez siebie, jak i potrącone przez pracodawcę do ZUS z naszych środków. Możemy również odliczyć składki zapłacone przez nas za osobę z nami współpracującą. Mówiąc prosto: odliczamy to, co poszło z naszych pieniędzy na ubezpieczenie nasze lub osoby z nami współpracującej.
Gdzie w PIT wykazać kwotę odliczenia?
Składki możemy odliczyć w:
PIT-36 – w poz. 153-156,
PIT-36L – w poz. 24-25,
PIT-37 – w poz. 99-102,
PIT-28 – w poz. 69-70.
W pozycjach tych ujmujemy składki, które już pracodawca wykazał w PIT-11 w poz. 70 oraz - jeśli płaciliśmy składki sami, dobrowolnie, z innych tytułów, to również i te.
Uwaga! Numeracja dotyczy druków PIT obowiązujących w roku 2016/2017, czyli składanych w roku 2017.
Dokumenty potwierdzające zapłatę składek
Może być to każdy dokument stwierdzający poniesienie wydatku, np. dowód wpłaty, przelewu, wyciąg bankowy oraz stosowne zaświadczenie z ZUS o kwocie zapłaconych składek. Dokumentów tych nie dołączamy do PIT, musimy je jednak przechowywać przez 5 lat licząc od końca roku, w którym złożyliśmy PIT do urzędu skarbowego.
Które składki społeczne nie podlegają odliczeniu?
Odliczeniu w PIT nie podlegają składki:
- płacone od dochodu, który jest zwolniony z podatku,
- zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczonych od przychodu w PIT-28 lub w innym PIT,
- zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie,
- odliczone od dochodu lub podatku w zagranicznym PIT,
- społeczne płacone na KRUS,
- opłacane w ramach indywidualnych polis ubezpieczeniowych.
Informacje dodatkowe
-
W sytuacji, gdy podatnik osiąga dochody opodatkowane za granicą, do których na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązuje metoda wyłączenia z progresją (np. w Niemczech), a składki zapłaci do polskiego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych („ZUS”), to wówczas składki te może odliczyć w polskim PIT.
-
Jeśli podatnik w roku podatkowym zapłaci składki społeczne dotyczące lat ubiegłych wraz z odsetkami – odsetki nie mogą być zaliczone do kosztów oraz nie podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu). Natomiast odliczeniu podlegają kwoty zapłacony zaległych składek.
-
Prawo do odliczenia składek społecznych dotyczy wyłącznie tych składek, które opłacane są na podstawie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Natomiast składki:
-
- z tytułu dodatkowego ubezpieczenia rentowego i wypadkowego opłacane w ramach indywidualnych polis ubezpieczeniowych,
- opłacane na indywidualne ubezpieczenie podatnika płacone w związku z wykupioną polisą ubezpieczeniową na życie i dożycie (tzw. III filar),
- na ubezpieczenie wpłacone do Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego (KRUS)
- nie podlegają odliczeniu od dochodu (przychodu).
pomoc@pitax.pl