Spis treści
- Komu przysługuje zwrot nienależnie pobranych świadczeń?
- Jaki jest limit odliczenia?
- Czym są nienależne pobrane świadczenia?
Komu przysługuje zwrot nienależnie pobranych świadczeń?
Możesz rozliczyć w PIT nienależnie pobrane świadczenia, gdy je zwróciłeś oraz gdy zwiększyły one Twój dochód podlegający opodatkowaniu (pobrano od nich zaliczkę na podatek) oraz gdy zwrócone świadczenie nie zostało potrącone przez płatnika.
Gdy zwróciłeś nienależnie pobrane świadczenia w kwocie netto (nieuwzględniającej podatku) wtedy takie odliczenie Ci nie przysługuje.
Gdy kwota dokonanych w roku podatkowym zwrotów nienależnie pobranych świadczeń przekracza kwotę dochodu, to może być ona odliczona w 5 kolejnych następnych latach.
Jaki jest limit odliczenia?
Odliczenie od dochodu wynosi tyle, ile kwota pobranych nienależnie świadczeń plus pobrany podatek dochodowy.
Wymagane załączniki i dokumenty
Aby wykazać nienależnie pobrane świadczenia należy złożyć załącznik PIT/O, który dołącza się do zeznania PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.
Dowodów wpłat nienależnie pobranych świadczeń nie dołącza się do zeznania podatkowego, natomiast trzeba je przechowywać przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego (5 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie).
Czym są nienależne pobrane świadczenia?
Nienależnie pobrane świadczenia to świadczenia, które zostały nam przyznane na podstawie błędnych lub nieprawdziwych informacji lub takie, które dostaliśmy, jednak w związku ze zmianą sytuacji, stanu faktycznego już nam one nie przysługują.
Nienależnie pobranymi świadczeniami mogą być renty, emerytury, nauczycielskie świadczenia kompensacyjne, zasiłki z ubezpieczenia społecznego, czy świadczenia przedemerytalne.
Przykład:
Anna otrzymywała od ZUS-u w 2024 r. rentę rodzinną w wysokości 900 zł miesięcznie. Otrzymywała rentę za każdy miesiąc. ZUS pobierał zaliczkę na podatek od każdej wypłaconej renty. W październiku 2024 r. Anna ukończyła 25 lat, co skutkuje utratą prawa do renty rodzinnej. Jednak ZUS wypłacił Annie rentę za listopad oraz grudzień. Anna zwróciła ZUS-owi nienależnie pobrane świadczenie (rentę za listopad oraz grudzień, czyli 1 800 zł). Jaką kwotę Anna może odliczyć od dochodu?
Anna może odliczyć 1 800 zł (tyle wynosiły nienależnie pobrane świadczenia netto) plus pobrany wcześniej przez ZUS podatek (12% * 1 800 zł), czyli 216 zł.
Mając na uwadze, że dochody Pani Anny przekroczyły 30 000 zł w roku 2024, czyli w PIT 2025, będzie można zastosować odliczenie w wysokości 1 800 zł + 216 zł = 2 016 zł.
Odliczenia nienależnie pobranych świadczeń dokonujemy za rok, w którym te świadczenia zwróciliśmy, a nie otrzymaliśmy, np. gdy dostaliśmy nienależne świadczenie w roku 2013, a zwróciliśmy je w roku 2024, i gdy płatnik nie potrącił nam tego świadczenia z dochodu, to zwrócone nienależnie świadczenie możemy rozliczyć w roku 2025.
pomoc@pitax.pl