Dochody z zagranicy
▪ 1 grudnia 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 27 czerwca 2024 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl
Jednym z najbardziej problematycznych aspektów rozliczenia PIT jest uwzględnienie dochodów z zagranicy. Warto wiedzieć, kto i kiedy musi uwzględnić zarobek z obcego państwa.
Podstawowe informacje
Przychody zagraniczne osób fizycznych PIT 2024 wykazujemy na formularzach:
- PIT-36,
- PIT-36L,
- PIT-38,
- PIT-39,
składanych wraz z załącznikiem PIT-ZG, który jest składany odrębnie dla każdego państwa, w którym zostały osiągnięte dochody zagraniczne. W każdym egzemplarzu należy ująć dochody pochodzące z różnych źródeł.
Do przychodów wykazywanych za pośrednictwem formularza PIT-36, podatnik może uwzględnić jedną z dwóch metod zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu: odliczenia proporcjonalnego bądź z wyłączeniem z progresją.
Ustalenie rezydencji podatkowej
Rozliczając dochody zagraniczne PIT (pracę za granicą, w tym również pracę sezonową czy chociażby zagraniczne świadczenia emerytalne) w pierwszej kolejności należy ustalić rezydencję podatkową osoby fizycznej. Dzięki temu będzie można stwierdzić, czy dany podatnik podlega:
- nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
- ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Kluczowymi przesłankami wyznaczającymi, czy dany podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej są:
- centrum interesów życiowych,
- długość pobytu w Polsce (w trakcie rozliczanego roku podatkowego),
- pochodzenie z terytorium państwa, z którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Szczególnie problematyczne może być ustalenie rezydencji podatkowej osoby fizycznej, która pracuje w Polsce oraz za granicą.
Wraz z rozwojem technologii i w następstwie sytuacji pandemicznej, przedsiębiorstwa zaczęły kłaść większy nacisk na pracę zdalną. W związku z tym warto zapoznać się z nowymi zasadami rozliczenia pracy zdalnej świadczonej na rzecz zagranicznego pracodawcy oraz pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy dla polskiej firmy.
Często zadawane pytania
Aby rozliczyć dochód zagraniczny należy zastosować jedną z dwóch metod: proporcjonalnego odliczenia lub wyłączenia z progresją. Co do zasady, wybór właściwej metody zależy od tego, na terytorium którego państwa został osiągnięty dochód.
Szczegóły dotyczące dochodów uzyskanych za granicą Rzeczypospolitej Polskiej wykazywane są w załączniku do deklaracji - formularzu PIT/ZG. Na deklaracji właściwej (np. PIT-36) dochody zagraniczne są wykazywane w sekcji "Dochody osiągnięte za granicą".
PIT z zagranicy (informację otrzymaną od zagranicznego płatnika podatku) uwzględnimy na formularzu PIT-36 lub PIT-38.
Aby poprawnie przeliczyć dochody zagraniczne do PIT należy dokonać obliczenia przeliczając jego wartość na złotówki według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu.
Niezależnie od tego, na jakim formularzu PIT rozliczamy dochody zagraniczne ostatecznym terminem złożenia deklaracji jest 30 kwietnia 2025 r.
Czytaj również
Zalety rozliczenia PIT z PITax.pl
korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek
system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi
z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych
z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)
pomoc@pitax.pl