Dochody z zagranicy

▪ 1 grudnia 2023 r. ▪ Zaktualizowano: 27 czerwca 2024 r. ▪ Autor: Redakcja PITax.pl

Jednym z najbardziej problematycznych aspektów rozliczenia PIT jest uwzględnienie dochodów z zagranicy. Warto wiedzieć, kto i kiedy musi uwzględnić zarobek z obcego państwa.

Podstawowe informacje

Przychody zagraniczne osób fizycznych PIT 2024 wykazujemy na formularzach:

PIT-36,
PIT-36L,
PIT-38,
PIT-39,

składanych wraz z załącznikiem PIT-ZG, który jest składany odrębnie dla każdego państwa, w którym zostały osiągnięte dochody zagraniczne. W każdym egzemplarzu należy ująć dochody pochodzące z różnych źródeł.

Do przychodów wykazywanych za pośrednictwem formularza PIT-36, podatnik może uwzględnić jedną z dwóch metod zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu: odliczenia proporcjonalnego bądź z wyłączeniem z progresją.

Ustalenie rezydencji podatkowej

Rozliczając dochody zagraniczne PIT (pracę za granicą, w tym również pracę sezonową czy chociażby zagraniczne świadczenia emerytalne) w pierwszej kolejności należy ustalić rezydencję podatkową osoby fizycznej. Dzięki temu będzie można stwierdzić, czy dany podatnik podlega:

nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Kluczowymi przesłankami wyznaczającymi, czy dany podatnik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej są:

centrum interesów życiowych,
długość pobytu w Polsce (w trakcie rozliczanego roku podatkowego),
pochodzenie z terytorium państwa, z którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Szczególnie problematyczne może być ustalenie rezydencji podatkowej osoby fizycznej, która pracuje w Polsce oraz za granicą.

Wraz z rozwojem technologii i w następstwie sytuacji pandemicznej, przedsiębiorstwa zaczęły kłaść większy nacisk na pracę zdalną. W związku z tym warto zapoznać się z nowymi zasadami rozliczenia pracy zdalnej świadczonej na rzecz zagranicznego pracodawcy oraz pracy zdalnej wykonywanej z zagranicy dla polskiej firmy.

Często zadawane pytania

Jak obliczyć dochód z zagranicy do PIT-36?

Aby rozliczyć dochód zagraniczny należy zastosować jedną z dwóch metod: proporcjonalnego odliczenia lub wyłączenia z progresją. Co do zasady, wybór właściwej metody zależy od tego, na terytorium którego państwa został osiągnięty dochód.

Gdzie wpisać w PIT-36 dochód z zagranicy?

Szczegóły dotyczące dochodów uzyskanych za granicą Rzeczypospolitej Polskiej wykazywane są w załączniku do deklaracji - formularzu PIT/ZG. Na deklaracji właściwej (np. PIT-36) dochody zagraniczne są wykazywane w sekcji "Dochody osiągnięte za granicą".

Gdzie rozliczyć PIT z zagranicy?

PIT z zagranicy (informację otrzymaną od zagranicznego płatnika podatku) uwzględnimy na formularzu PIT-36 lub PIT-38.

Jak przeliczyć dochody z zagranicy do PIT?

Aby poprawnie przeliczyć dochody zagraniczne do PIT należy dokonać obliczenia przeliczając jego wartość na złotówki według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT z zagranicy?

Niezależnie od tego, na jakim formularzu PIT rozliczamy dochody zagraniczne ostatecznym terminem złożenia deklaracji jest 30 kwietnia 2025 r.

Czytaj również

Kalkulator walut

Podatki odprowadzane przez Polaków do skarbu państwa wyrażane są w polskich złotych. O ile wyliczenie zobowiązania podatkowego w oparciu o transakcje...

Problem ustalenia rezydencji podatkowej w PIT-11

Płatnicy sporządzający deklaracje PIT-11 mają obowiązek zamieszczenia w nich informacji o rodzaju obowiązku podatkowego jaki dotyczy podatnika w...

Jak rozliczyć dochody zagraniczne z kilku państw?

Polacy mają możliwość legalnego zarobkowania w wielu krajach poza granicami ojczyzny. Zdarza się, w ciągu roku dana osoba uzyskała dochody z pracy...

Umowa zlecenie zawarta z podmiotem z zagranicy – zaliczki na podatek i rozliczenie PIT

Nie ma przeszkód, aby osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania w Polsce zawierała umowy cywilnoprawne z podmiotami z zagranicy. Typowym przykładem...

Sezonowa sprzedaż warzyw i owoców a podatek dochodowy

Sezon letni sprzyja sprzedaży warzyw i owoców – także tych uprawianych własnoręcznie w ogródku. Czy taką sprzedaż należy uznać za typową działalność...

Rezydencja podatkowa - muszę się rozliczać w Polsce?

Polacy pracujący za granicą powinni znać terminy składania PIT 2024/2025 oraz wiedzieć, gdzie mają obowiązek rozliczenia...

Na jakich formularzach wykazujemy dochody z zagranicy?

Uzyskując dochody z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą, w większości przypadków należy pamiętać o rozliczeniu się z nich także w Polsce...

Praca za granicą - jak rozliczyć dochód w PIT?

Uzyskanie dochodu za granicami Polski, wynikającym z zatrudnienia poza krajem rodzi konieczność rozliczenia PIT. Przepisy nie są jednoznaczne, i zależy...

Zatrudnienie cudzoziemców a PIT

Zasady opodatkowania dochodów, jakie obcokrajowiec osiąga w Polsce, zależą od tego, czy ich źródłem jest umowa o pracę czy też umowa cywilnoprawna,...

1 2 3 4