Kasowy PIT – alternatywna metoda rozliczenia dla przedsiębiorców
Do końca 2024 r. podstawową zasadą rozliczenia PIT przez przedsiębiorców stanowił tzw. memoriałowy sposób ustalania przychodów. Na czym to polega? W świetle art. 14 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych metoda memoriałowa zakłada, że przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej powinien zostać rozpoznany w momencie naliczenia kwot należnych (nawet jeśli nie zostały faktycznie otrzymane przez przedsiębiorcę). Wartość kwot należnych ustala się po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Podatnicy, którzy dokonują sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT rozpoznają przychód z tej sprzedaży po pomniejszeniu go o podatek należny VAT (przychód netto).
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Innymi słowy, memoriałowa metoda polega na powstaniu przychodu z działalności gospodarczej, w momencie:
- wystawienia dokumentu sprzedażowego (faktury),
- wykonania usługi lub
- wydania towaru
bez względu na to, czy przedsiębiorca otrzymał płatność z tego tytułu.
Wraz z początkiem 2025 roku, część przedsiębiorców rozliczających PIT będzie mogła wybrać pomiędzy wyżej wskazaną memoriałową zasadą ustalania przychodu a metodą kasową. Na czym polega kasowy PIT? Nowy sposób polega na powstaniu przychodu z działalności gospodarczej w momencie otrzymania zapłaty od swojego kontrahenta, jednak nie później niż wraz z:
- upływem 2 lat, licząc od dnia wystawienia faktury lub
- dniem likwidacji działalności gospodarczej.
Co to oznacza dla przedsiębiorcy stosującego metodę kasową?
Wybierając kasowy PIT przedsiębiorca zyskuje możliwość uwzględnienia kosztów w roku podatkowym, w którym została uregulowana należność, nie wcześniej jednak niż w dacie poniesienia kosztu.
Odliczanie strat od najmu prywatnego
Ustawodawca, wprowadzając obowiązek rozliczenia najmu prywatnego wyłącznie pod postacią ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nie zadbał o podatników zainteresowanych uwzględnieniem straty. Od 1 stycznia 2025 r. ryczałtowcy uzyskujący przychody z prywatnego udostępniania swoich nieruchomości zyskają możliwość odliczania strat od przychodów z najmu prywatnego i ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych.
Wykluczenie przedsiębiorstwa w spadku opodatkowanego liniowo z odliczeń od dochodu
Do końca 2024 r. z przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) nie wynika jednoznacznie, czy przedsiębiorstwo w spadku opodatkowane w formie liniowej (podatnik zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-36LP) może skorzystać z odliczeń od podstawy opodatkowania (dochodu) wyszczególnionych treścią art. 26 ust. 1 ustawy o PIT. Szereg preferencji podatkowych wymienionych w przywołanej regulacji jest szeroki i obejmuje między innymi odliczenia:
- ulga na internet,
- odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne,
- ulga IKZE,
- ulga rehabilitacyjna.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutRozszerzenie indywidualnego zakresu ustalania stawek amortyzacji
Wraz z początkiem 2025 r. możliwość indywidualnego ustalania przez podatników stawek amortyzacyjnych dla wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych będących budynkami (lokalami) niemieszkalnymi i budowlami będzie mogła zostać zakwalifikowana jako środek trwały, który znajduje się na obszarze:
- gminy zlokalizowanej w powiecie lub miasta na prawach powiatu, w których przeciętna stopa bezrobocia wynosi co najmniej 120 % przeciętnej stopy bezrobocia w kraju,
- gminy lub miasta na prawach powiatu, w których indywidualny wskaźnik zamożności gminy lub miasta na prawach powiatu jest mniejszy niż 100 % wskaźnika zamożności wszystkich gmin lub miast na prawach powiatu.
pomoc@pitax.pl