Wspólne rozliczenie PIT dla małżonków
Jednym z najważniejszych przywilejów podatkowych dla współmałżonków jest wspólne rozliczenie PIT za miniony rok podatkowy. Korzystność wskazanej preferencji podatkowej przejawia się nie tylko ograniczeniem obowiązków formalnych poprzez możliwość złożenia jednej deklaracji w imieniu obojga partnerów.
Jako najistotniejszy atut wspólnego rozliczenia należy uznać sam mechanizm obliczenia zobowiązania podatkowego w PIT. W przypadku rozliczenia PIT-36 lub PIT-37 wspólnie, zastosowanie stawki podatkowej następuje od sumy uzyskanych przez nich dochodów, z jednoczesnym zastosowaniem “podwójnej” kwoty wolnej od podatku. W konsekwencji dochodzi do sytuacji, w której łączna wartość dochodów małżonków rozkłada się proporcjonalnie względem każdego z nich.
Wspólne rozliczenie małżonków jest szczególnie “opłacalnym” rozwiązaniem w przypadku zaistnienia zauważalnej dysproporcji pomiędzy dochodami partnerów.
W sytuacji, gdy wartość zarobków jednego ze współmałżonków jest znacząco wyższa od dochodu partnera, wspólne rozliczenie pozwoli na uniknięcie zastosowania wyższej stawki podatku (32% od nadwyżki ponad 120 000 zł dochodu), gdyby więcej zarabiający podatnik rozliczał się sam.
Jeśli chcesz sprawdzić, jakie rozwiązanie w Twoim przypadku jest bardziej korzystne, zapraszamy do skorzystania z kalkulatora rozliczenia indywidualnego i wspólnego PIT 2024/2025.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Kto może skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT?
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ze wspólnego rozliczenia PIT mogą skorzystać partnerzy, którzy:
- są objęci są nieograniczonym obowiązkiem podatkowym,
- łączy ich związek małżeński,
- łączy ich wspólność majątkowa.
Wspólne rozliczenie PIT 2023 uwzględnia ważną zmianę wprowadzone jeszcze w ramach Polskiego Ładu – z preferencyjnego rozliczenia małżonków skorzystają również nowożeńcy, którzy spełniają wyżej wskazane warunki na ostatni dzień roku podatkowego.
Oznacza to, że małżonkowie będą mogli złożyć wspólny PIT-36 lub PIT-37 nie tylko pozostając przez cały rok podatkowy w formalnym związku, ale również w sytuacji, gdy partnerzy sformalizują swoją relację w dowolnym czasie w trakcie roku. Istotne jest natomiast, aby kumulatywne spełnienie przesłanek wspólnego rozliczenia PIT nie ustało przed końcem roku.
Jeśli chcesz wiedzieć więcej na temat wspólnego rozliczenia w PIT, zapraszamy do lektury artykułów:
Kiedy nie można skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT?
Istnieją również sytuacje, w których mimo spełnienia wyżej wymienionych warunków przez obojga małżonków nie będzie można skorzystać ze wspólnego opodatkowania dochodu na zasadach ogólnych (w ramach PIT-36 oraz PIT-37). Ze wspólnego rozliczenia PIT 2024 nie skorzystają małżonkowie, gdy:
- jeden z partnerów wykazuje przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bądź na karcie podatkowej. W tym przypadku chodzi wyłącznie o przychody z działalności gospodarczej. Podatnicy składający PIT-28 i wykazujący przychód z innych źródeł, jak np. z tytułu najmu prywatnego wciąż będą mogli skorzystać z rozliczenia wspólnego na zasadach ogólnych;
- jeden z małżonków jest opodatkowany wg ryczałtu od przychodów od osób duchownych;
- jeden z małżonków wykazuje dochody opodatkowane wg formy liniowej (PIT-36L).
Wskazania wymaga, że ze wspólnego rozliczenia małżonków będą mogły skorzystać również osoby, które w danym roku podatkowym odnotowały tzw. stratę podatkową. Taka sytuacja następuje głównie w przypadku podatników rozliczających się na PIT-36 z dochodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej. Strata podatkowa ma miejsce w przypadku, gdy wartość kosztów uzyskania przychodu jest większa od osiągniętego przychodu.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minut
Rekomendacja PITax.pl Łatwe podatki
Ze wspólnego rozliczenia małżonków powinny skorzystać w szczególności pary małżeńskie, u których jest zauważalna różnica zarobków bądź jeśli jeden z partnerów nie wykazał żadnego dochodu. W wielu sytuacjach może przyczynić się to do zastosowania wyłącznie podstawowej stawki podatku PIT, która wynosi 12%.
pomoc@pitax.pl