- Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej oraz ulgi rehabilitacyjnej uzależniona jest między innymi od wartości dwunastokrotności renty socjalnej, która wyznacza limit zarobków dla osób utrzymywanych przez podatników PIT.
- 25 stycznia 2024 r. Sejm przyjął do dalszych prac obywatelski projekt nowelizacji ustawy o rencie socjalnej. Nowa wartość świadczenia ma być uzależniona od kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.
- Podwyżka renty socjalnej przełoży się na limit zarobków obowiązujący w uldze prorodzinnej oraz rehabilitacyjnej, który w 2024 r. wyniesie nawet 51 600 zł.
Najpopularniejsze ulgi w PIT uzależnione od renty socjalnej
Wśród najpopularniejszych preferencji podatkowych w ubiegłorocznym rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych znalazły się:
- ulga na dziecko (prorodzinna),
- ulga rehabilitacyjna.
Ustawa o PIT wprowadza szereg warunków, których spełnienie gwarantuje skorzystanie z wyżej wskazanych odliczeń. Zarówno w przypadku ulgi na dziecko, jak również ulgi rehabilitacyjnej, ustawodawca umożliwia ich uwzględnienie w rozliczeniu PIT w zależności od wartości renty socjalnej.
Jak renta socjalna wpływa na wymienione preferencje podatkowe? Zgodnie z przepisami ustawy podatkowej:
- z ulgi na dziecko mogą skorzystać osoby utrzymujące pełnoletnie dzieci, które kontynuują edukację (zgodnie z normami prawa o systemie oświatowym lub o szkolnictwie wyższym) pod warunkiem, że uczące się dziecko nie uzyskało m.in. przychodów o sumarycznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność renty socjalnej;
- ulgę rehabilitacyjną uwzględniają m.in. podatnicy utrzymujący osobę z niepełnosprawnością, której roczny dochód nie przekroczył kwoty odpowiadającej dwunastokrotności renty socjalnej.
W rozliczeniu PIT za 2023 r. (deklaracje składane w 2024 r.) wartość renty socjalnej wyniosła 1588,44 zł brutto (1217,98 zł netto). Oznacza to, że dwunastokrotność renty socjalnej stanowiącej limit zarobków obowiązujący w ramach ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej wyniosła 19,061,28 zł.
Podwyżka renty socjalnej
Zgodnie z obywatelskim projektem ustawy o zmianie ustawy o rencie socjalnej nowa wartość świadczenia ma odpowiadać kwocie miesięcznego minimalnego wynagrodzenia za pracę. W 2024 r. najniższa krajowa wynosi odpowiednio:
- w pierwszym półroczu (od 1 stycznia do 30 czerwca) - 4242 zł brutto,
- od początku drugiego półrocza (od 1 lipca) - 4300 zł brutto.
Jeśli chcesz więcej wiedzieć na temat minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2024 r. - sprawdź artykuł.
Wyższa renta socjalna to więcej osób z ulgą PIT
Co jawi się jako istotne na gruncie rozliczeń podatkowych osób fizycznych, w obywatelskim projekcie nowelizacji nie przewidziano równoległych zmian w przepisach ustawy o PIT. Wejście w życie aktualizacji kwoty renty socjalnej spowoduje zatem, że więcej osób skorzysta z ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej.
25 stycznia 2024 r. Sejm przyjął do dalszych prac legislacyjnych projekt nowelizacji ustawy o rencie socjalnej. Jeśli ustawa wejdzie w życie, to znajdzie przełożenie na rozliczenie dwóch najpopularniejszych ulg PIT w rocznych zeznaniach podatkowych za 2024 r. (rozliczenie PIT w 2025 r.). Oznacza to, że ww. limity zarobków obowiązujące w ramach ulgi na dziecko oraz ulgi rehabilitacyjnej wyniosą w stosunku do I półrocza 2024 r. 50 904 zł, a w drugiej połowie 2024 r. - 51 600 zł.
Czy dojdzie do ograniczenia limitów podatkowych w PIT?
W świetle generalnej zasady konstytucyjnej, zmiany legislacyjne wprowadzane w trakcie trwania roku podatkowego mogą odbywać się wyłącznie z korzyścią dla podatników. Mając na uwadze przywołaną normę konstytucyjną (również znajdującą potwierdzenie w utrwalonym orzecznictwie Trybunału Konstytucyjnego) należy przewidywać, że po wejściu w życie nowelizacji ustawy o rencie socjalnej nie dojdzie do ograniczenia limitów podatkowych uzależnionych od minimalnego wynagrodzenia za pracę.
pomoc@pitax.pl