- Wakacje składkowe stanowią zwolnienie od zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Solidarnościowy przez okres jednego miesiąca każdego roku kalendarzowego.
- Wakacje od ZUS nie dotyczą składki zdrowotnej.
- Nowa preferencja od ZUS przysługuje wyłącznie przedsiębiorcom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnikom spółek cywilnych w odniesieniu do składek społecznych naliczanych od nich samych.
- Wakacje składkowe przyznawane są na wniosek płatnika składek.
Czym są wakacje od ZUS?
Wakacje składkowe stanowią nową preferencję, która dotyczy zwolnienia z zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe) oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (jeśli ubezpieczony jest objęty obowiązkiem ich zapłaty) za jeden miesiąc.
Przyznanie wakacji składkowych przedsiębiorcy nie zwalnia go z obowiązku odprowadzenia składki zdrowotnej za okres objęty zwolnieniem.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Kto może skorzystać z wakacji od ZUS?
Wakacje składkowe są rozwiązaniem dedykowanym dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców objętych obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalnymi, rentowymi i wypadkowymi.
W praktyce oznacza to, że z wakacji składkowych skorzystają osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i wspólnicy spółek cywilnych. Z katalogu osób mogących być beneficjentami urlopu od ZUS wykluczeni zostali przedsiębiorcy, którzy stosują ulgę na start.
Ulga na start dotyczy osób dopiero zakładających swoje przedsiębiorstwo albo rejestrujących nową firmę, po okresie 60 miesięcy od dnia zakończenia (bądź zawieszenia) ostatniej działalności gospodarczej. Przedsiębiorca korzystający z omawianego rozwiązania jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez okres sześciu miesięcy, licząc od dnia, w którym doszło do rejestracji w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej). Podobnie jak w przypadku wakacji składkowych, osoba na uldze na start wciąż jest zobowiązana do odprowadzania składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Czy są jeszcze jakieś dodatkowe warunki skorzystania z wakacji od ZUS?
Dodatkowymi warunkami skorzystania z wakacji składkowych są:
- przedsiębiorca zgłosił nie więcej niż 10 ubezpieczonych – założeniem wakacji składkowych było wprowadzenie pomocy dla mikroprzedsiębiorców, którzy borykają się z problemem regulowania należności wymaganych przez ZUS. Z tego względu wprowadzono ograniczenie, które umożliwia skorzystanie ze zwolnienia wyłącznie tym, którzy w ramach swojego przedsiębiorstwa zgłosili do ubezpieczeń społecznych nie więcej niż dziesięć osób.
Do grona dziesięciu ubezpieczonych zgłaszanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zaliczany jest sam przedsiębiorca oraz osoby, których dotyczą obowiązkowe (bądź dobrowolne) ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe i zdrowotne, jak również osoby zgłoszone wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego.
- przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej poniżej 2 mln euro – dodatkowym warunkiem koniecznym do spełnienia przez przedsiębiorcę ubiegającego się o wakacje składkowe jest kryterium przychodowe. Ze zwolnienia skorzystają płatnicy, którzy w ciągu 2 lat poprzedzających złożenie wniosku nie osiągnęły przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej wcale bądź w wartości nieprzekraczającej 2 mln euro.
Jak ustalić kurs euro na potrzeby wyliczenia wysokości wskazanego limitu 2 000 000 euro? W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wartość kursu EUR - PLN ogłoszonego przez Narodowy Bank Centralny w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku o wakacje składkowe.
Jeśli chcesz poznać kurs euro ogłaszany dla danego dnia przez Narodowy Bank Polski zachęcamy do skorzystania z Kalkulatora walut.
Jeśli wniosek o przyznanie wakacji składkowych został złożony w listopadzie bądź grudniu 2024 r. to należy zastosować kurs średni NBP z 29 grudnia 2023 r. Mając na uwadze, że zgodnie z danymi Banku Centralnego, tego dnia za 1 euro należało zapłacić 4,3480 zł to limit przychodu dla przedsiębiorcy ubiegającego się wakacje od ZUS wynosi 8 696 000 zł.
- ograniczenie w pracy na rzecz byłego pracodawcy – w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku, przedsiębiorca nie może wykonywać pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym założenia swojego przedsiębiorstwa lub w poprzednim roku wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
- obowiązek podlegania ubezpieczeniom społecznym – w miesiącu składania wniosku o udzielenie wakacji kredytowych przedsiębiorca powinien być objęty ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.
Co wchodzi w skład wakacji od ZUS?
Jak zasygnalizowano na wstępie, osoba korzystająca z wakacji składkowych będzie podlegała zwolnieniu z zapłaty składek na jego:
- obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne,
- obowiązkowe ubezpieczenie rentowe,
- obowiązkowe ubezpieczenie wypadkowe,
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Wakacje składkowe przewidują zwolnienie z obciążeń należnych ZUS wyłącznie w stosunku do składek opłacanych przez przedsiębiorcę za niego samego. Oznacza to, że korzystając z nowej preferencji, osoba prowadząca działalność gospodarczą wciąż będzie zobowiązana do uiszczenia składek za jej pracowników, zleceniobiorców i innych ubezpieczonych, w stosunku do których przedsiębiorca pełni rolę płatnika.
Przykład:
Joanna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od pięciu lat i zatrudnia jednego pracownika. Z uwagi na staż przedsiębiorstwa, przedsiębiorcy nie przysługują żadne preferencje w zakresie wysokości składek odprowadzanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Joanna złożyła wniosek o przyznanie wakacji składkowych za grudzień 2024 r. Otrzymując potwierdzenie o możliwości skorzystania ze zwolnienia za wskazany miesiąc, Joanna nie będzie miała obowiązku zapłaty składek na swoje obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Pomimo przyznania wakacji składkowych, Joanna wciąż będzie zobowiązana do zapłaty składki zdrowotnej za nią samą oraz jej pracownika oraz wszelkich składek na ubezpieczenia społeczne, które go dotyczą.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutJak złożyć wniosek o wakacje od ZUS?
Przedsiębiorca spełniający kryteria omawiane powyżej, musi dodatkowo pamiętać, że wakacje składkowe są udzielane wyłącznie na jego wniosek. Formularz dla osoby ubiegającej się o przyznanie preferencji należy złożyć w miesiącu poprzedzającym ten, którego ma dotyczyć zwolnienie.
Przykład:
Bartosz prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i rozważa skorzystanie z wakacji składkowych. Z racji tego, że zwolnienie może być przyznane w stosunku do jednego miesiąca każdego roku kalendarzowego, w listopadzie 2024 r. Bartosz chciał złożyć wniosek o przyznanie wakacji od ZUS w odniesieniu do składek na ubezpieczenia społeczne za grudzień 2024 r. i styczeń 2025 r. O ile wniosek dotyczący grudnia powinien zostać rozpatrzony pozytywnie, o tyle zwolnienie ze składek za styczeń będzie mogło być zastosowane dopiero po wniosku złożonym w kolejnym miesiącu.
Wniosek o przyznanie wakacji składkowych może zostać złożony wyłącznie w formie elektronicznej, za pośrednictwem PUE ZUS (system teleinformatyczny udostępniany przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych).
pomoc@pitax.pl