Jesteś tutaj: Strona główna Podatki Aktualności Ulga prorodzinna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

Ulga prorodzinna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

▪ 16 lutego 2024 r. ▪ Zaktualizowano: 16 lutego 2024 r. ▪ Autor: Mateusz Musiał

Ulga na dziecko jest jednym z najpopularniejszych odliczeń w PIT. O ile mechanizm jej stosowania nie uległ zmianie w rozliczeniu PIT za 2023 rok, o tyle zmodyfikowano część warunków, jakie musi spełnić podatnik, aby ją zastosować.

Ulga prorodzinna w rozliczeniu PIT za 2023 r.

Wyższy limit zarobków dziecka

Ulga prorodzinna jest najczęściej wybieraną preferencją podatkową w rozliczeniu PIT. Nie oznacza to jednak, że jest pozbawiona licznych warunków, jakie powinni spełnić osoby wychowujące dziecko. Wiele z nich uległo zmianie w ostatnich dwóch latach.

Jedną z najistotniejszych modyfikacji w rozliczeniu ulgi prorodzinnej jest zwiększenie limitu zarobków dziecka, którego przekroczenie sprawia, że rodzice nie będą mogli skorzystać z odliczenia.

Do niedawna opiekunowie prawni dziecka nie mogli zastosować ulgi w przypadku, gdy roczna wartość zarobków dziecka przekroczyła 3089 zł. Od początku 2022 r. zdecydowano, aby wskazany limit uzależnić od dwunastokrotności renty socjalnej. Ustanowienie takiej relacji między przepisami sprawia, że rodzice dziecka nie stracą prawa do ulgi nawet w sytuacji, gdy ich pociecha zarobi 19 061,28 zł.

Limit zarobków, o którym mowa powyżej dotyczy wyłącznie przychodów osiąganych przez dziecko po ukończeniu 18. roku życia.

Wskazania wymaga, że ustawodawca nie przewidział ograniczeń zarobkowych dla dzieci małoletnich.

Ponadto nie należy zapominać, że z odliczenia ulgi na dziecko nie skorzystają rodzice, nawet w przypadku, gdy ich dziecko nie przekroczyło progu zarobków 19 061,28 zł, jeśli przychody były opodatkowane wg jednej z form:

Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?

Sprawdź teraz!

Rodzice dziecka z niepełnosprawnością

Rodzice lub opiekunowie prawni, którzy chcieli rozliczyć ulgę prorodzinną na jedno dziecko muszą mieć na uwadze również wartość swoich dochodów. Ulgi nie odliczą osoby, które wychowują jedną pociechę i przekroczyły limit:

  • 56 000 zł - w przypadku, gdy podatnik nie pozostaje w związku małżeńskim. Dotyczy to również sytuacji, w której stan ten występuje wyłącznie przez jakąkolwiek część roku podatkowego;
  • 112 000 zł - limit dotyczący podatników pozostających przez cały rok w związku małżeńskim. Jest to również wskaźnik obowiązujący osoby uwzględniające ulgę prorodzinną w ramach rozliczenia wspólnie z dzieckiem.

W rozliczeniu PIT za 2023 r. ustawodawca postanowił przyznać przywilej rodzicom dziecka z niepełnosprawnością poprzez zniesienie ich limitów zarobków.

Ulga prorodzinna dla skłóconych rodziców

Również zwaśnieni rodzice mają możliwość uwzględnienia ulgi na dziecko. Trzeba jednak pamiętać, że w przypadku, gdy dojdzie do rozwodu pomiędzy partnerami to ulga prorodzinna będzie przysługiwać również rodzicowi, który co prawda nie pełni władzy rodzicielskiej, ale wypełnia swój obowiązek alimentacyjny.

Rodzice po rozwodzie powinni dojść do porozumienia i ustalić, czy ulgę prorodzinną uwzględnia jeden z nich, a drugi odstępuje od skorzystania z niej czy oboje rozliczają preferencję podatkową w równych częściach (po połowie).

Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!

PIT w kilka minut

Ulga prorodzinna na przykładach

Jak można zauważyć ulga na dziecko jest pełna podatkowych “pułapek”, na które nietrudno natrafić. Jeśli jesteś rodzicem lub opiekunem prawnym dziecka, warto zapoznać się z licznymi przykładami rozliczenia, które omówiliśmy w publikacji: Ulga prorodzinna 2023/2024.

Specjalista ds. postępowań sądowo-administracyjnych 

mateusz.musial@pitax.pl

Mateusz Musiał

Doświadczenie zawodowe zdobywał współpracując z kancelariami doradztwa podatkowego oraz sprawując samodzielną obsługę prawną podmiotów gospodarczych i osób fizycznych. Specjalizuje się w postępowaniach podatkowych, egzekucyjnych przed administracją skarbową oraz sądowoadministracyjnych. Aktywnie uczestniczył w opracowywaniu strategii procesowych oraz analizie transakcji pod kątem występowania ryzyka podatkowego. (...)

Darmowe rozliczenie Bezpieczna wysyłka Wsparcie ekspertów Średnia ocena 12 lat na rynku 5 razy więcej ulg

Zalety rozliczenia PIT
z PITax.pl

Zaleta PITax.pl

korzystne rozliczenie – podpowiadamy jak zapłacić możliwie niski podatek

Zaleta PITax.pl

system zgodny z najnowszymi przepisami podatkowymi

Zaleta PITax.pl

z weryfikatorem poprawności wprowadzonych danych

Zaleta PITax.pl

z oficjalnym Urzędowym Poświadczeniem Odbioru (UPO)

Sprawdź najwyżej oceniany w Polsce program do rozliczeń PIT

PITax.pl Łatwe Podatki to wygodny, szybki i darmowy sposób na Twoje PITy.

Rozlicz PIT Online

Program ten umożliwia swobodny wybór i przekazanie 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych wybranej Organizacji Pożytku Publicznego.

Pomoc Techniczna

  • 534 30 50 40
  • pn-pt 9:00 – 16:00
  • ikona emailpomoc@pitax.pl

Krajowa Informacja Skarbowa

  • 22 330 0 330
  • pn-pt 8:00 – 18:00