Ulga na IKZE w 2025 r. – opłacalność, oszczędzanie, rozliczenie PIT za 2024 r.

• IKZE stanowi instrument oszczędnościowo-inwestycyjny, który dodatkowo umożliwia zmniejszenie zobowiązania podatkowego.
• Maksymalna wartość wpłat na IKZE w 2025 r. uległa zwiększeniu i wynosi odpowiednio 10 407,60 zł (dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej) lub 15 611,40 zł (dla przedsiębiorców).
• Środki wpłacone na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania w ramach deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37.

Co to jest IKZE?

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) stanowi jedną z dobrowolnych i alternatywnych form oszczędzania na emeryturę. Obok Indywidualnego Konta Emerytalnego (IKE) i Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) jest to element III filaru emerytalnego. Sposób funkcjonowania IKZE opiera się w dużej mierze na mechanizmie przyjętym przez IKE i polega na gromadzeniu i inwestowaniu kapitału, który może być wykorzystany przez podatnika po osiągnięciu przez niego wieku emerytalnego. 

Kto może skorzystać z IKZE?

Do korzystania z IKZE mogą przystąpić osoby, które ukończyły 16. rok życia i osiągają dochody w oparciu o umowę o pracę. Przystąpienie do wskazanej formy oszczędzania może się odbyć poprzez zawarcie umowy z:

• funduszem inwestycyjnym,
• podmiotem prowadzącym działalność maklerską,
• zakładem ubezpieczeń,
• bankiem o prowadzenie rachunku bankowego,
• dobrowolnym funduszem emerytalnym prowadzonym przez powszechne towarzystwo emerytalne.

Ile wynosi limit wpłat i odliczenia IKZE? 

Wartość waloryzacji

Przepisy przewidują limity wpłat na IKZE, które co roku ustalane są w oparciu o wartość:

• 1,2 miesięcznego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia brutto – dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej;
• 1,8 miesięcznego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia brutto – dla podatników będących przedsiębiorcami.

Limit wpłat na IKZE w 2025 r.

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 10 grudnia 2024 r. maksymalna kwota, jaką można przekazać na IKZE w 2025 r. wynosi:

• 10 407,60 zł – dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej;
• 15 611,40 zł – dla podatników będących przedsiębiorcami.

Limit wpłat na IKZE w 2024 r.

Mając na uwadze, że od 1 stycznia 2025 r. podatnicy mogą już przygotowywać rozliczenie PIT za 2024 r. przypomnienia wymagają limity wpłat na IKZE obowiązujące w minionym roku podatkowym, które wynoszą:

• 9 388,80 zł – dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej;
• 14 083,20 zł – dla podatników będących przedsiębiorcami.

IKZE w PIT

Wartość wpłat przekazanych na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania na następujących drukach PIT:

• PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych),
• PIT-36L (podatek liniowy),
• PIT-36 i PIT-37 (skala podatkowa). 

Czy IKZE się opłaca?

Poza oczywistą zaletą IKZE, jaką jest oszczędzanie środków na emeryturę, należy również zwrócić uwagę na wiążące się z tym korzyści podatkowe. Najistotniejszą przewagą nad IKE, jest możliwość odliczenia wpłat na IKZE od podstawy opodatkowania. Opłacalność zastosowania ulgi zależy od osobistej sytuacji podatnika. Należy przyjąć, że zastosowanie preferencji podatkowej będzie szczególnie korzystne dla osób, które:

• uzyskują przychody lub dochody podlegające opodatkowaniu;
• rozliczają się na zasadach ogólnych (skala podatkowa wg stawek 12/32% PIT), a ich dochód przekroczył 120 000 zł;
• nie korzystają ze zwolnień z PIT do 85 528 zł przychodu (ulga dla młodych, ulga 4+, ulga na powrót, ulga dla pracujących seniorów).

Jakie są skutki podatkowe korzystania z IKZE?

Korzystanie z IKZE przewiduje następujące skutki podatkowe:

• zyski pochodzące z zysku z inwestowania w IKZE nie podlegają podatkowi dochodowemu od zysków kapitałowych (w stawce 19%). Zamiast podatku Belki, środki wypłacone z IKZE po osiągnięciu wieku emerytalnego objęte jest 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym;
• pomniejszenie podstawy opodatkowania w przypadku rozliczenia na drukach PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37.

Jak rozliczyć IKZE w PIT?

Wybierz formularz, który obniży Twój podatek

Podatnik rozliczający się na kilku drukach PIT ma możliwość wyboru, na którym z nich zostanie ujęta ulga na IKZE. Wpłaty na wskazany program emerytalny stanowią zatem nie tylko doskonały instrument oszczędnościowy, ale również mogą posłużyć bezpiecznej optymalizacji podatkowej.

Przykład: 

W minionym roku podatkowym Pani Ania prowadziła działalność gospodarczą opodatkowaną w formie liniowej oraz uzyskiwała wynagrodzenie w oparciu o umowę o pracę. Przygotowując rozliczenie PIT w 2025 r. (za 2024 r.) jest zobowiązana do złożenia dwóch formularzy: PIT-36L i PIT-37. Pani Ania uzyskała 121 000 zł dochodu ze stosunku zatrudnienia, co oznacza, że wkroczyła w drugi próg dochodowy. Jeśli w minionym roku podatniczka dokonała wpłat na IKZE, będzie mogła je odliczyć w jednym z dwóch formularzy. W przypadku, gdy ulga na IKZE zostanie uwzględniona na PIT-37, Pani Ania uniknie zapłaty wyższego podatku w wymiarze 32% od podstawy opodatkowania.

Zadbaj o dowody wpłat

Każdy podatnik składający rozliczenie PIT musi liczyć się z ewentualną kontrolą podatkową. Aby udowodnić zasadność skorzystania z ulgi na IKZE, należy zadbać o możliwość przedstawienia dowodów wpłat na rachunek oszczędnościowy. 

Chwilą dokonania wpłaty na IKZE w danym roku jest moment obciążenia konta podatnika.

Sprawdź swoje rozliczenie PIT za 2024 r. 

Rozliczenia ulgi na IKZE należy dokonać za pośrednictwem formularzy PIT-28, PIT-36, PIT-36L lub PIT-37. Do wypełnionej deklaracji podatkowej podatnik powinien również dołączyć prawidłowo wypełniony załącznik PIT/O. 

Rekomendacje PITax.pl Łatwe podatki

Z większej wartości ulgi na IKZE skorzystają w szczególności osoby fizyczne, które wykazują przychody lub dochody podlegające opodatkowaniu oraz podatnicy, którzy chcą uniknąć wyższej stawki podatku przy rozliczeniu PIT-36 lub PIT-37. Preferencja podatkowa jest również korzystna dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną w formie liniowej.