Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje wyższa kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę. Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy nie może zarobić mniej niż 4666 zł brutto miesięcznie. Wartość minimalnej płacy ma wpływ na najniższą podstawę wymiaru składek na ZUS.
Minimalna wartość składek na ZUS w 2025 r. opłacanych przez pracodawcę
| Minimalna wartość składek ZUS z umowy o pracę w 2025 r. (opłacane przez pracodawcę) | ||
| Składka na: | Stawka (w %) | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 9,76% | 455,40 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 6,50% | 303,29 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 77,92 zł |
| FP, FS* | 2,45% | 114,32 zł |
| FGŚP** | 0,01% | 4,67 zł |
| Suma: | 20,39% | 955,60 zł |
*Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy;
**Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Minimalna wartość składek na ZUS w 2025 r. opłacanych przez pracownika
| Minimalna wartość składek ZUS z umowy o pracę w 2025 r. (opłacane przez pracownika) | ||
| Składka na: | Stawka (w%) | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 9,76% | 455,40 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 1,50% | 69,99 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | 114,32 zł |
| Suma: | 13,71% | 639,71 zł |
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców zależy od wartości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W przypadku osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą (w ramach której nie przysługują preferencje w oskładkowaniu ZUS) podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi kwota, nie niższa od 60% przewidywanej średniej krajowej.
Wartość prognozowanego wynagrodzenia, w oparciu o które ustala się wysokość składek na ubezpieczenia społeczne została ogłoszona w ostatnim obwieszczeniu Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej i wynosi 8673 zł. Oznacza to, że w przypadku dużego ZUS (pełnej wysokości składek na ubezpieczenia społeczne) podstawę wymiaru stanowi kwota w wartości przynajmniej 5203,80 zł.
Ile wynosi duży ZUS (składki na ubezpieczenia społeczne) w 2025 roku?
Duży ZUS stanowi określenie na kwotę składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości (czyli bez zastosowania którejkolwiek z preferencji: ulga na start, mały ZUS lub mały ZUS plus czy całkowity brak składek w ramach działalności nierejestrowanej). Duży ZUS za poszczególne okresy rozliczeniowe 2025 r. będzie wynosić nie mniej niż:
| Duży ZUS w 2025 r. (od stycznia do grudnia) | ||
| Składka na: | Stopa (w %): | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 19,52% | 1015,78 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | 127,49 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 8,00% | 416,30 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 zł |
| Suma: | 34,09% | 1773,96 zł |
Przedsiębiorca rozliczający się wg form opodatkowania:
- zasady ogólne (PIT-36),
- podatek liniowy (PIT-36L),
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, będzie musiał w ramach dużego ZUS odprowadzić 1773,96 zł. Podana kwota nie uwzględnia składki na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i wysokości przychodu/dochodu osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutIle wynosi Mały ZUS w 2025 roku?
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS jest ustalana indywidualnie, wg następującego wzoru:
[(przychód w minionym roku/ilość dni, w których była prowadzona działalność gospodarcza) x 30] x 0,5 = miesięczna wartość składek na Mały ZUS
Przykład:
W minionym roku, Robert uzyskał 85 000 zł przychodu ze źródła jaki stanowiła pozarolnicza działalność gospodarcza. Mając na uwadze, że przedsiębiorca prowadził przedsiębiorstwo nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. wartość Małego ZUS na 2025 r. będzie wynosić:
[(70 000/366) x 30] x 0,5
5737,50 x 0,5 = 2868,85 zł
Wysokość miesięcznych składek opłacanych z tytułu Mały ZUS nie może wynieść mniej niż 30% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę i nie więcej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Oznacza to, że Mały ZUS wyniesie od 1399,80 do 5203,80 zł.
Składka zdrowotna
Wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest od formy opodatkowania, na której rozlicza się dana osoba fizyczna i wynosi odpowiednio:
Zasady ogólne (skala podatkowa)
W przypadku osób fizycznych rozliczających się na formularzach PIT-36 i PIT-37 składka zdrowotna została ustalona wg stawki 9% od dochodu.
Podatek liniowy
Przedsiębiorcy rozliczający się metodą liniową (PIT-36L) zobowiązani są do uiszczenia składki zdrowotnej w wysokości 4,9% od dochodu.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wysokość składki zdrowotnej została uzależniona od wskaźnika przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku i wynosi odpowiednio:
| Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na PIT-28 | |
| Przychód: | Wysokość składki: |
| do 60 000 zł | 461,66 zł |
| 60 000 zł – 300 000 zł | 769,43 zł |
| ponad 300 000 zł | 1384,97 zł |
pomoc@pitax.pl