Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje wyższa kwota minimalnego wynagrodzenia za pracę. Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy nie może zarobić mniej niż 4666 zł brutto miesięcznie. Wartość minimalnej płacy ma wpływ na najniższą podstawę wymiaru składek na ZUS.
Minimalna wartość składek na ZUS w 2025 r. opłacanych przez pracodawcę
| Minimalna wartość składek ZUS z umowy o pracę w 2025 r. (opłacane przez pracodawcę) | ||
| Składka na: | Stawka (w %) | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 9,76% | 455,40 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 6,50% | 303,29 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 77,92 zł |
| FP, FS* | 2,45% | 114,32 zł |
| FGŚP** | 0,01% | 4,67 zł |
| Suma: | 20,39% | 955,60 zł |
*Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy;
**Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Minimalna wartość składek na ZUS w 2025 r. opłacanych przez pracownika
| Minimalna wartość składek ZUS z umowy o pracę w 2025 r. (opłacane przez pracownika) | ||
| Składka na: | Stawka (w%) | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 9,76% | 455,40 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 1,50% | 69,99 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | 114,32 zł |
| Suma: | 13,71% | 639,71 zł |
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców zależy od wartości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W przypadku osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą (w ramach której nie przysługują preferencje w oskładkowaniu ZUS) podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe stanowi kwota, nie niższa od 60% przewidywanej średniej krajowej.
Wartość prognozowanego wynagrodzenia, w oparciu o które ustala się wysokość składek na ubezpieczenia społeczne została ogłoszona w ostatnim obwieszczeniu Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej i wynosi 8673 zł. Oznacza to, że w przypadku dużego ZUS (pełnej wysokości składek na ubezpieczenia społeczne) podstawę wymiaru stanowi kwota w wartości przynajmniej 5203,80 zł.
Ile wynosi duży ZUS (składki na ubezpieczenia społeczne) w 2025 roku?
Duży ZUS stanowi określenie na kwotę składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości (czyli bez zastosowania którejkolwiek z preferencji: ulga na start, mały ZUS lub mały ZUS plus czy całkowity brak składek w ramach działalności nierejestrowanej). Duży ZUS za poszczególne okresy rozliczeniowe 2025 r. będzie wynosić nie mniej niż:
| Duży ZUS w 2025 r. (od stycznia do grudnia) | ||
| Składka na: | Stopa (w %): | Kwota (w zł): |
| Ubezpieczenie emerytalne | 19,52% | 1015,78 zł |
| Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | 127,49 zł |
| Ubezpieczenie rentowe | 8,00% | 416,30 zł |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 86,90 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 zł |
| Suma: | 34,09% | 1773,96 zł |
Przedsiębiorca rozliczający się wg form opodatkowania:
- zasady ogólne (PIT-36),
- podatek liniowy (PIT-36L),
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, będzie musiał w ramach dużego ZUS odprowadzić 1773,96 zł. Podana kwota nie uwzględnia składki na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i wysokości przychodu/dochodu osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutIle wynosi Mały ZUS w 2025 roku?
Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS jest ustalana indywidualnie, wg następującego wzoru:
[(przychód w minionym roku/ilość dni, w których była prowadzona działalność gospodarcza) x 30] x 0,5 = miesięczna wartość składek na Mały ZUS
Przykład:
W minionym roku, Robert uzyskał 85 000 zł przychodu ze źródła jaki stanowiła pozarolnicza działalność gospodarcza. Mając na uwadze, że przedsiębiorca prowadził przedsiębiorstwo nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. wartość Małego ZUS na 2025 r. będzie wynosić:
[(70 000/366) x 30] x 0,5
5737,50 x 0,5 = 2868,85 zł
Wysokość miesięcznych składek opłacanych z tytułu Mały ZUS nie może wynieść mniej niż 30% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę i nie więcej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Oznacza to, że Mały ZUS wyniesie od 1399,80 do 5203,80 zł.
pomoc@pitax.pl