- Wyższe składki na ubezpieczenia społeczne zapłacą przedsiębiorcy, którym przysługują ulgi na ZUS, jak również osoby opłacający tzw. Duży ZUS
- Podwyższeniu ulega również minimalna składka zdrowotna
- Osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mają ustalone miesięczne składki zdrowotne na wyższym poziomie niż rok temu
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Jak ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia zdrowotne?
Wysokość składek na ubezpieczenia zdrowotne uzależniona jest od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania. W zależności od sposobu rozliczenia działalności gospodarczej, stawki składek na ubezpieczenia zdrowotne będą co do zasady wynosić:
- Podatek liniowy (PIT-36L) – 4,9% dochodu
- Skala podatkowa (PIT-36) – 9% dochodu
Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych nie będą mogły odliczyć składki zdrowotnej w 2024 r. Natomiast ze wskazanej możliwości skorzystają podatnicy rozliczający się w formie liniowej. Opłacone składki zdrowotne za 2024 r. podlegają odliczeniu od dochodu wykazanego w PIT-36L. Liniowcy mają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania do 11 600 zł (w odniesieniu do rozliczenia PIT za 2024 r.).
Składki zdrowotne w 2024 r. - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wartość daniny zdrowotnej została określona kwotowo. Wysokość miesięcznej składki jest uzależniona od wartości rocznego przychodu przedsiębiorcy ryczałtowca i wynosi odpowiednio:
- dla przychodu rocznego mniejszego lub równego 60 000 zł – 419,46 zł miesięcznie
- dla przychodu rocznego mieszczącego się w przedziale od 60 000 do 300 000 zł – 699,11 zł miesięcznie
- dla przychodu rocznego większego niż 300 000 zł – 1 258,39 zł miesięcznie
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w formie ryczałtu (PIT-28) również skorzystają z możliwości odliczenia daniny zdrowotnej. Podobnie jak w poprzednim roku, ryczałtowcy obniżą przychód o 50% wartości składek opłaconych na ubezpieczenie zdrowotne.
Z odliczenia o analogicznym mechanizmie skorzystają osoby, które wciąż rozliczają się w formie karty podatkowej. Jedyną różnicę stanowi wartość, o jaką mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania. W przypadku osób rozliczających się na PIT-16 składki zdrowotne podlegają odliczeniu od przychodu w wymiarze 19%.
Jak ustalić podstawę wymiaru składek ZUS w 2024 r.?
Przedsiębiorcy przywykli do corocznych podwyżek składek na ubezpieczenia społeczne. Ich wartość w bieżącym okresie rozliczeniowym zależy od kwoty przeciętnego wynagrodzenia za IV kwartał minionego roku. Zgodnie z ogłoszeniem GUS średnia krajowa w sektorze przedsiębiorstw za ostatni kwartał 2023 r. wyniosła 7 767,85 zł brutto. W zależności od tego, czy przedsiębiorca korzysta z preferencyjnych metod rozliczenia z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych, podstawa wymiaru składek jest ustalana na poziomie:
- Ulga na start – opłacie podlegają wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne
- Mały ZUS – 30% najniższej krajowej brutto
- Duży ZUS – 60% średniej krajowej brutto (dotyczy przedsiębiorców, którym nie przysługują ulgi w rozliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne)
Ile wynoszą składki ZUS od stycznia 2024 r.?
Duży ZUS
W przypadku przedsiębiorców, którzy opłacają składki na tzw. duży ZUS, suma składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 1600,32 zł (wraz z dobrowolną składką chorobową) albo 1485,31 zł (bez ubezpieczenia chorobowego).
Osoba prowadząca działalność gospodarczą powinna pamiętać, że poza składkami na ubezpieczenia społeczne uiszczenia wymaga danina zdrowotna, która jest zróżnicowana w zależności od formy opodatkowania.
| Duży ZUS w 2024 r. | |
| Rodzaj składki | Kwota |
| Emerytalna | 916,35 zł |
| Rentowa | 375,55 zł |
| Chorobowa | 115,01 zł |
| Wypadkowa | 78,40 zł |
| Fundusz pracy | 115,01 zł |
Mały ZUS
Osoby, które rozpoczęły prowadzenie działalności gospodarczej mogą skorzystać z tzw. ulgi na start. Jest to preferencja, z której może skorzystać początkujący przedsiębiorca przez pierwsze półrocze. Po upływie tego czasu, przysługuje mu również tzw. Mały ZUS, w ramach którego opłaca znacznie niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Ile wynosi Mały ZUS w 2024 r.? Sumaryczna wartość składek ZUS (z wyłączeniem zdrowotnej) wynosi 402,65 zł (w przypadku opłacania ubezpieczenia chorobowego) albo 371,47 zł (jeśli nie wybierzemy składki chorobowej) za I półrocze 2024 r.
| Mały ZUS (styczeń - czerwiec 2024 r.) | |
| Rodzaj składki | Kwota |
| Emerytalna | 248,41 zł |
| Rentowa | 101,81 zł |
| Chorobowa | 31,18 zł |
| Wypadkowa | 21,25 zł |
| Fundusz pracy | - |
Wraz z podwyżką najniższej krajowej, za II półrocze 2024 r. Mały ZUS wyniesie 408,16 zł (w przypadku opłacania ubezpieczenia chorobowego) albo 376,55 zł (jeśli nie wybierzemy składki chorobowej).
| Mały ZUS (lipiec - grudzień 2024 r.) | |
| Rodzaj składki | Kwota |
| Emerytalna | 251,81 zł |
| Rentowa | 103,20 zł |
| Chorobowa | 31,61 zł |
| Wypadkowa | 21,54 zł |
| Fundusz pracy | - |
Przedsiębiorcy korzystający z Ulgi na start opłacają wyłącznie składkę zdrowotną.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minut
pomoc@pitax.pl