Jak ustalić wartość ulgi na dzieci w PIT za 2024 rok – instrukcja krok po kroku
W instrukcji krok po kroku przedstawiamy wskazówki dotyczące uwzględnienia ulgi na dzieci w rozliczeniu PIT za 2024 rok.
Krok 1: Ustal, czy przysługuje Ci ulga na dzieci
Kto może skorzystać z ulgi na dzieci?
Osoby wychowujące dzieci
Z ulgi na dzieci skorzystają podatnicy, którzy sprawowali władzę rodzicielską, pełnili funkcję opiekuna prawnego (pod warunkiem, że dziecko z nimi mieszkało) lub sprawowali opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej (w oparciu o orzeczenie sądu lub umowy zawartej ze starostą).
Osoby spełniające kryterium dochodowe
Rodzice lub opiekunowie prawni dwójki lub większej ilości dzieci mogą skorzystać z odliczenia niezależnie od wysokości swoich zarobków. Osoby wychowujące jedno dziecko skorzystają z ulgi prorodzinnej, jeśli wartość ich zarobków wynosi:
- 112 000 zł – w przypadku rozliczenia wspólnego (przez współmałżonków lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko)
- 56 000 zł – w przypadku osób pozostających w związku, ale rozliczających się osobno (rozliczenie indywidualne)
Uwaga! Kryterium dochodowe nie obowiązuje rodziców lub opiekunów prawnych, jeśli ulga prorodzinna dotyczy dziecka z niepełnosprawnością.
Osoby opodatkowane na zasadach ogólnych
Ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie podatnikom, których dochody podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej (stawki 12/32% PIT).
Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga prorodzinna przysługuje na dzieci:
- małoletnie,
- pełnoletnie (niezależnie od ich wieku) – dotyczy tylko tych dzieci, które otrzymują dodatek (zasiłek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem, że kontynuowały edukację i osiągnęły dochód nieprzekraczający kwoty 21 371,52 zł w 2024 r.
Uwaga! Podatnik nie skorzysta z ulgi prorodzinnej, jeśli dziecko korzystało z ulgi dla młodych lub ulgi na powrót i uzyskało przychód roczny większy niż 21 371,52 zł.
Uwaga! Limit zarobków dziecka obowiązujący w ramach ulgi prorodzinnej podlega corocznej waloryzacji. Jego wartość odpowiada dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu roku podatkowego.
Oznacza to, że rozliczenie PIT 2024 przewiduje roczny limit zarobków dziecka w kwocie 21 371,52 (12 * 1780,96 zł).
Krok 2: Ustal wartość ulgi prorodzinnej
Stawka ulgi prorodzinnej
Stawka ulgi prorodzinnej jest uzależniona od dwóch czynników: ilości dzieci oraz okresu sprawowania nad nimi opieki i wynosi:
- 1 112,04 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie), jeśli ulga dotyczy jednego dziecka
- 2 224,08 zł rocznie (92,67 zł miesięcznie na każde dziecko), jeśli ulga dotyczy dwójki dzieci
- 2 000,04 zł rocznie (166,67 zł miesięcznie na każde dziecko), jeśli ulga dotyczy trójki dzieci
- 2 700 zł rocznie (225 zł miesięcznie na każde dziecko), jeśli ulga dotyczy czwórki lub większej ilości dzieci
Jeśli władza rodzicielska była sprawowana przez cały rok podatkowy uwzględnia się kwoty roczne. Kwoty miesięczne mają zastosowanie, jeśli okres ulgi prorodzinnej nie dotyczył całego roku (np. przez osiągnięcie pełnoletności przez dziecko). W ramach odliczenia uwzględnia się wyłącznie pełne miesiące.
Obliczenie stawki ulgi prorodzinnej
Aby obliczyć ulgę prorodzinną określ miesięczną kwotę ulgi dla każdego dziecka, a następnie pomnóż miesięczną stawkę ulgi przez liczbę miesięcy, w których ulga przysługuje.
Przykład 1:
Dziecko urodziło się 20 czerwca 2024 r. Ulga przysługuje od czerwca do grudnia 2024 r. (7 miesięcy).
Przykład 2:
Dziecko osiągnęło pełnoletność 24 lipca 2024 r. Ulga przysługuje od stycznia do lipca 2024 r. (7 miesięcy).
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Krok 3: Podanie wartości ulgi do PIT-36 lub PIT-37 za 2024 r.
Ulga prorodzinna w PIT-36 za 2024 r.
Na rozliczenie PIT 2024 obowiązującym formularzem PIT-36 jest druk w wersji 31. Aby prawidłowo uwzględnić ulgę prorodzinną w formularzu wypełnij:
- Część M. Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci (poz. 404-408) oraz
- Część E. załącznika PIT/O
Ulga prorodzinna w PIT-37 za 2024 r.
Na rozliczenie PIT 2024 obowiązującym formularzem PIT-37 jest druk w wersji 30. Aby prawidłowo uwzględnić ulgę prorodzinną w formularzu wypełnij:
- Część J. Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci (poz. 140-145) oraz
- Część E. załącznika PIT/O
Krok 4: Wyślij deklarację i oczekuj na zwrot podatku
Po dokonaniu powyższych czynności zostanie dokonany zwrot podatku w terminie:
- 6-10 dni – w przypadku wysyłki PIT drogą elektroniczną, pod warunkiem, że deklaracja nie wymaga dodatkowej weryfikacji, a kwota zwrotu nie przekracza 5000 zł
- 30 dni – w przypadku wysyłki PIT drogą elektroniczną, jeśli podatnik jest posiadaczem Karty Dużej Rodziny (KDR)
- 45 dni – w przypadku zwykłej wysyłki PIT drogą elektroniczną
- 3 miesiące – w przypadku wysyłki PIT drogą tradycyjną (papierowo).
pomoc@pitax.pl