Renta socjalna a prawo do ulgi na dzieci i ulgi rehabilitacyjnej
Prawo do skorzystania z ulgi na dzieci i rehabilitacyjnej jest częściowo uzależnione od wysokości renty socjalnej. Od 1 marca 2025 r. kwota renty socjalnej ulegnie podwyższeniu o 97,95 zł.
Oznacza to, że wartość renty socjalnej wzrośnie z kwoty 1780,96 zł (ważna do 31 grudnia 2024 r.) do 1878,91 zł (obowiązuje od 1 marca 2025 r.).
Jaki jest związek między wartością tego świadczenia a dwoma najpopularniejszymi ulgami w PIT?
Renta socjalna a limit dochodu dziecka w uldze prorodzinnej
W przypadku ulgi prorodzinnej, z odliczenia mogą skorzystać m.in. rodzice lub opiekunowie prawni, którzy sprawują władzę rodzicielską nad uczącym się dzieckiem pełnoletnim, jeśli wartość jego zarobków nie przekracza dwunastokrotności renty socjalnej w roku podatkowym.
Rozliczenie PIT 2024 – limit dochodu dziecka w uldze prorodzinnej
Limit dochodu dziecka w rozliczeniu PIT za 2024 r. wynosi 21 371,52 zł ponieważ wartość renty socjalnej za ten okres wynosi 1780,96 zł.
Limit dochodu dziecka (ulga na dzieci) w 2024 r.:
12 * 1780,96 zł = 21 371,52 zł
Rozliczenie PIT 2025 – limit dochodu dziecka w uldze prorodzinnej
Limit dochodu dziecka w rozliczeniu PIT za 2025 r. wynosi 22 546,92 zł ponieważ wartość renty socjalnej od 1 marca 2025 r. odpowiada kwocie 1878,91 zł.
Limit dochodu dziecka (ulga na dzieci) w 2025 r.
12 * 1878,91 zł = 22 546,92 zł
Kiedy ulga na dziecko nie przysługuje?
Gdy roczne zarobki dziecka przekroczą maksymalny limit podatkowy (na rozliczenie PIT 2025 jest to kwota 22 546,92 zł), podatnik utraci prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej.
Przykład:
Rodzice wychowują pełnoletnie córkę, która kontynuuje edukację na studiach I stopnia oraz jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. W 2024 r. dziecko osiągnęło dochód z tytułu pracy w wysokości 35 000 zł brutto w ciągu roku. W takiej sytuacji rodzicom nie przysługuje ulga prorodzinna w rozliczeniu PIT za 2024 r.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Renta socjalna a limit dochodów osoby z niepełnosprawnością
W ramach ulgi rehabilitacyjnej, jednym z kluczowych warunków jest zachowanie limitu dochodu osoby z niepełnosprawnością będącej na utrzymaniu podatnika. Tak samo jak w przypadku ulgi prorodzinnej dochód ten nie może przekroczyć dwunastokrotności kwoty renty socjalnej w danym roku podatkowym.
Przekroczenie limitu dochodu przez osobę pozostającą na utrzymaniu podatnika wyklucza możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.
Rozliczenie PIT 2024 – limit dochodu osoby z niepełnosprawnością
Limit dochodu osoby z niepełnosprawnością pozostającą na utrzymaniu podatnika w rozliczeniu PIT za 2024 r. wynosi 21 371,52 zł ponieważ wartość renty socjalnej za ten okres wynosi 1780,96 zł.
Limit dochodu osoby z niepełnosprawnością (ulga rehabilitacyjna) w 2024 r.
12 * 1780,96 zł = 21 371,52 zł
Rozliczenie PIT 2025 – limit dochodu osoby z niepełnosprawnością
Limit dochodu osoby z niepełnosprawnością pozostającą na utrzymaniu podatnika w rozliczeniu PIT za 2025 r. wynosi 22 546,92 zł ponieważ wartość renty socjalnej od 1 marca 2025 r. odpowiada kwocie 1878,91 zł.
Limit dochodu osoby z niepełnosprawnością (ulga rehabilitacyjna) w 2025 r.
12 * 1878,91 zł = 22 546,92 zł
Kiedy ulga rehabilitacyjna nie przysługuje?
Gdy roczne zarobki osoby z niepełnosprawnością przekroczą maksymalny limit podatkowy (na rozliczenie PIT 2025 jest to kwota 22 546,92 zł), podatnik utraci prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.
Przykład:
Pan Marek opiekuje się dorosłym synem z orzeczoną niepełnosprawnością, który w 2024 r. uzyskuje dochody w oparciu o umowę o pracę w wysokości 25 000 zł brutto. Oznacza to, że w takiej sytuacji Pan Marek nie będzie mógł skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w rozliczeniu PIT za 2024 rok.
pomoc@pitax.pl