Sprzedaż mieszkania w PIT 2025
Ze sprzedaży mieszkania przez osobę fizyczną należy rozliczyć się przed urzędem skarbowym. W celu wykazania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości powinniśmy złożyć formularz PIT-39 (12). Podatek z tego tytułu jest płacony od dochodu uzyskanego ze sprzedaży.
Dochodem jest przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Warto wspomnieć, że w przypadku odpłatnego zbycia prywatnej nieruchomości uzyskany dochód nie łączy się z dochodami osiągniętymi z innych źródeł ani nie podlega daninie solidarnościowej.
W przypadku sprzedaży prywatnej nieruchomości zastosowanie znajduje stawka 19%.
Opodatkowaniu podlega sprzedaż nieruchomości, która nastąpiła w przeciągu pięciu lat. Termin pięcioletni należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do jej nabycia lub zbudowania.
Przykład:
Jeśli nabyliśmy nieruchomość wraz z początkiem sierpnia 2023 r. to pięcioletni okres, o którym mowa powyżej należy liczyć od początku 2024 r.
W rozpatrywanym przypadku opodatkowaniu będzie podlegać odpłatne zbycie nieruchomości, jeżeli sprzedaż nastąpiła do dnia 31 grudnia 2028 r.
Są jednak sytuacje, w których zbycie lokalu nie będzie wiązało się z koniecznością zapłaty podatku.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Na czym polega ulga mieszkaniowa?
Aby zminimalizować swoje zobowiązanie podatkowe, sprzedający powinien przeznaczyć przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości na tzw. własne cele mieszkaniowe.
Ulga mieszkaniowa stanowi preferencję podatkową, która jest ograniczona czasowo. W celu skorzystania ze zwolnienia wydatki mieszkaniowe należy spożytkować w ciągu trzech lat. Termin trzyletni jest liczony od końca roku, w którym doszło do odpłatnego zbycia nieruchomości.
Przykład:
Sprzedaż lokalu mieszkalnego nastąpiła w lutym 2023 r. Celem skorzystania z omawianej ulgi, wydatki na własne cele mieszkaniowe należy ponieść do końca 2026 r.
Czym są wydatki mieszkaniowe?
Do wydatków na własne cele mieszkaniowe (zwanych również wydatkami mieszkaniowymi) mogą stanowić nakłady finansowe podatnika, które zostały poniesione na:
- nabycie nieruchomości (bądź pojedynczego lokalu lub budynku mieszkalnego). Do tej kategorii zaliczamy również grunt, który zostanie przeznaczony pod budowę;
- wymianę nieruchomości na lokal (bądź budynek) o przeznaczeniu mieszkalnym;
- spłatę kredytu zaciągniętego w związku z realizacją własnych celów mieszkalnych;
- budowę lub remont (również rozbudowę, nadbudowę bądź przebudowę) własnego budynku lub lokalu o przeznaczeniu mieszkalnym.
Odliczenie wspomnianych na wstępie: artykułów gospodarstwa domowego bądź niektórych mebli, będzie kwalifikowało się pod ostatnią z wymienionych kategorii wydatków mieszkaniowych.
Jaki sprzęt oraz meble podlegają odliczeniu?
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje w sposób jednoznaczny, jakie artykuły gospodarstwa domowego, meble oraz prace wykonane w związku z przystosowaniem lokalu mieszkalnego mogą stanowić wydatki mieszkaniowe. W celu rozwiania wątpliwości w tym zakresie należy sięgnąć do interpretacji ogólnej Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 14 października 2021 r. o nr DD2.8202.4.2020.
Zgodnie z treścią wskazanej interpretacji, wydatkami na własne cele mieszkalne stanowią nakłady poniesione na nabycie oraz montaż takich urządzeń jak:
- kuchenka, która cechuje się instalacją gazową, elektryczną (również o mieszanej specyfice: kuchenkę gazowo-elektryczną), a również płyty indukcyjne, płyty ceramiczne.
- piekarnik,
- zmywarka,
- pralka,
- lodówka.
W przypadku wyżej wymienionych artykułów gospodarstwa domowego, nie ma znaczenia, czy wskazane urządzenia będą nabywane w formie zabudowanej czy wolnostojącej.
Do wydatków mieszkaniowych wpisujących się w omawianą kategorię należą także:
- szafki, które są elementem mocowania umywalki, o ile stanowią komplet z tą umywalką;
- oświetlenie sufitowe oraz ścienne (włącznie z taśmami LED oraz oczkami halogenowymi). W tym miejscu wskazania wymaga, że wydatkiem mieszkaniowym nie będą wszelakiego rodzaju lampy wolnostojące;
- okapy kuchenne (wyciągi i wszelkie pochłaniacze powietrza), łącznie z tzw. okapem podszafkowym.
W ramach wydatków na własne cele mieszkaniowe również kwalifikują się:
- meble, pod warunkiem, że tworzą trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (dotyczy to mebli wykonanych w związku ze zleceniem sprzedającego). Do tej kategorii należy zaliczyć np. szafę wnękową lub zabudowę garderoby;
- meble pozostające w zabudowie kuchennej lub tzw. zabudowie kuchennej wolnostojącej.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutJeśli podatnik poniósł wydatek związany z remontem lub budową, przebudową, nadbudową lokalu mieszkalnego i nie został on ujęty w wyżej wymienionym katalogu nie przesądza to o wyłączeniu z własnych celów mieszkaniowych. Jednak w takim przypadku należy zwrócić się do organu podatkowego z wnioskiem o wydanie wiążącej interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
pomoc@pitax.pl