Co wpływa na zwrot podatku PIT?
Wysokość zwrotu podatku PIT wynika z kwoty nadpłaty należności w podatku dochodowym od osób fizycznych. Z taką sytuacją mamy do czynienia w sytuacji, gdy dochodzi do odprowadzenia zaliczek na PIT w wysokości większej, niż wartość należna lub w razie, gdy doszło do zapłaty podatku pomimo braku istnienia zobowiązania podatkowego.
Do powstania nadpłaty dochodzi również wtedy, gdy doszło do nienależnego pobrania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych lub w wysokości większej niż należna kwota zobowiązania.
Do nadpłaty podatku dochodzi także w sytuacji, gdy zaliczki na podatek dochodowy zostały pobrane, a podatnik w ramach rozliczenia rocznego PIT zastosował ulgi i odliczenia przyczyniające się do zmniejszenia jego zobowiązania podatkowego.
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2024 rok?
Sprawdź teraz!Co wpłynęło na wysoki zwrot podatku w 2023 roku?
W 2023 r. większość podatników otrzymała wysoki zwrot podatku PIT. Rekordowa wartość nadpłat wynikała w szczególności z przebudowy legislacyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych. Modyfikacje rozliczeń dotknęły w szczególności podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Wskazana grupa osób fizycznych była głównym beneficjentem zmian wprowadzonych pod szyldem Polskiego Ładu. Co wpłynęło zatem na wysoki zwrot podatku w 2023 roku?
Wyższa kwota wolna od podatku
Od początku obowiązywania zmian podatkowych wprowadzonych w drodze Polskiego Ładu podatnicy mogli skorzystać z wyższej, niż kiedykolwiek wcześniej kwoty wolnej od podatku - 30 000 zł od dochodu. Ze wskazanej wartości wolnej od opodatkowania można skorzystać wyłącznie rozliczając się na zasadach ogólnych - w ramach zeznania rocznego PIT-36 lub PIT-37.
Zmiana stawek i wartości progów podatkowych
Równie istotną rolę w rekordowych zwrotach podatku za 2022 r. (rozliczenie PIT 2023) odegrała obniżka podstawowej stawki podatku na skali podatkowej.
W odniesieniu do rozliczenia PIT składanego w ubiegłym roku nastąpiła obniżka stawki podatku z 17 do 12% dochodu w zakresie I progu podatkowego. Ponadto wyższa stawka podatku zaczęła obowiązywać w stosunku do nadwyżki od dochodu wynoszącego 120 000 zł.
Przed wskazaną zmianą, stawka 32% obowiązywała względem dochodu przekraczającego 85 528 zł.
Ulga dla klasy średniej
Ulga dla klasy średniej stanowiła preferencję podatkową obowiązującą wyłącznie w stosunku do rozliczenia PIT za rok, w którym zaczął obowiązywać Polski Ład. Zgodnie z założeniami wprowadzanego odliczenia, ulga obowiązywała wyłącznie podatników rozliczających się na skali podatkowej (12/32%) w celu skompensowania strat po stronie podatnika, który boryka się z niemożnością odliczenia składki zdrowotnej.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutHipotetyczny podatek należny
Rezultatem wyżej opisanych zmian podatkowych, z których wiele z nich zostało wprowadzonych w trakcie trwania roku podatkowego, było odprowadzenie przez płatników i inkasentów podatku zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości wyższej niż należne. Mając na uwadze przedstawioną na wstępie definicję nadpłaty - zaistniała okoliczność, w ramach której podatnik otrzymuje zwrot podatku.
Ponadto z szeregu modyfikacji podatkowych doszło do sytuacji, w której w jednym roku obowiązywały dwa systemy rozliczeń PIT. Mając świadomość powszechnie panujących niespójności legislacyjnych, ustawodawca postanowił wprowadzić nową instytucję prawa formalnego - hipotetyczny podatek należny. Dzięki wskazanemu instrumentowi prawa podatkowego, urząd skarbowy otrzymujący rozliczenie podatnika zobowiązany był do analizy jego sytuacji przez pryzmat dwóch systemów podatkowych obowiązujących w roku podatkowym. Następnie organ podatkowy zobowiązany był do wybrania rozliczenia bardziej korzystnego dla podatnika, co często prowadziło do zwrotu podatku PIT w wysokości wyższej, niż wskazana w deklaracji.
Hipotetyczny podatek należny obowiązywał wyłącznie względem rozliczeń podatkowych za 2022 r.
Hipotetyczny podatek należny obowiązywał wyłącznie względem rozliczeń podatkowych za 2022 r.
Rozliczenie PIT 2024
Rozliczenie PIT 2024 nie niesie za sobą równie gruntownych zmian podatkowych co ubiegłoroczne zeznania składane w przedmiocie podatku dochodowego od osób fizycznych. Większość podatników, którzy oczekiwali zwrotu dorównującego temu z ubiegłego roku może spotkać się z rozczarowaniem, chyba że skorzystają z przysługujących im ulg i odliczeń.
Również nie należy zapominać, że doszło do nieznacznych modyfikacji systemu podatkowego PIT za 2023 r. W celu zapoznania się z kluczowymi zmianami w PIT zapraszamy do lektury artykułu: Zmiany w PIT za 2023 r.
pomoc@pitax.pl