Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!PIT-11/40A, 8C i PIT-R czym są i jak je rozliczyć?
Na formularzach PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C oraz PIT-R zawierane są informacje o dochodach otrzymywanych odpowiednio od:
- pracodawców,
- organu rentowego – ZUS lub KRUS,
- maklera,
- urzędu miasta.
Wymienione PIT-y ułatwiają nam roczne rozliczenie następujących formularzy deklaracji podatkowych:
- PIT-36,
- PIT-37 lub
- PIT-38.
Wynika to z faktu, że w informacjach przekazywanych od płatników mamy już dokonane wyliczenia podstawowych informacji niezbędnych dla rozliczenia PIT. W poszczególnych polach są ujęte kwoty osiągniętych przez nas przychodów, wartości poniesionych kosztów czy odprowadzonych zaliczek na podatek oraz sumy opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.
PIT-11 to druk, który zawiera informacje o dochodach z pracy, praw autorskich, działalności wykonywanej osobiście, umów zlecenia oraz umów o dzieło.
W PIT-11 można również znaleźć informacje o przychodach z umowy aktywizacyjnej, przychodach przypadających tymczasowo aresztowanym lub skazanym, przychodach z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni czy pochodzących z Funduszu Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.
Jak widać na podstawie powyższego katalogu przychodów, PIT-11 otrzymujemy w znacznej mierze od pracodawców, a niekiedy zleceniodawców. PIT-11 służy za pomoc przy wypełnianiu takich zeznań rocznych jak PIT-37 oraz PIT-36.
PIT 40A/11A to formularze, które zawierają informacje o otrzymywanych rentach, emeryturach oraz zasiłkach pieniężnych z ubezpieczenie społecznego. Jest to druk, który dostajemy od organów rentowych czyli od ZUS oraz KRUS.
PIT-40A to informacja od ZUS, która zawiera już obliczony podatek.
Jeśli nie uzyskiwaliśmy żadnych dochodów poza rentą/emeryturą, nie chcemy odliczać żadnej ulgi oraz przekazywać 1,5% dla OPP, czy też rozliczać się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko - to nie musimy wysyłać do urzędu zeznania PIT-37, ponieważ podatek rozliczył za nas ZUS/KRUS.
Natomiast, jeśli chcielibyśmy odliczyć ulgę lub przekazać 1,5% PIT dla OPP, czy też rozliczyć się ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, to w tym celu należy wypełnić PIT-37 i wysłać do urzędu do 30 kwietnia 2025 r.
PIT-11A, to informacja o dochodach bez wyliczenia podatku, jak w przypadku PIT-40A. Jeśli z ZUS lub KRUS dostaliśmy PIT-11A, to mamy obowiązek na jego podstawie wypełnić roczne zeznanie PIT-37 lub PIT-36 i złożyć do 30 kwietnia 2025 r. w urzędzie skarbowym.
PIT-8C to formularz, który zawiera informacje o dochodach z giełdy, z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, z kapitałów pieniężnych czy z transakcji na walutach wirtualnych (tzw. kryptowalutach). Na PIT-8C ujmowane są również dochody ze stypendiów a także inne gratyfikacje pieniężne. PIT-8C otrzymujemy od maklerów, pracodawców (gdy wypłacali nam nagrody) czy od organów wypłacających stypendium (np. uczelni, gminy).
PIT-R zawiera informacje o dochodach z tytułu pełnienia obowiązków obywatelskich i społecznych. PIT-R dostajemy od takich organów jak urząd miasta czy gminy.
Obowiązki społeczne wykazane w PIT-R
Obowiązki społeczne to uczestnictwo w pracach na rzecz pewnej społeczności (tytułem przykładu może być to piastowanie stanowiska wójta, sołtysa czy radnego). Obowiązki obywatelskie to zawiadywanie sprawami państwowymi jako obywatel.
Pełnienie obowiązków obywatelskich i społecznych to wykonywanie czynności i zadań związanych z pełnieniem funkcji publicznych i państwowych.
Za pełnienie obowiązków społecznych i obywatelskich uznaje się, między innymi:
- działalność posłów i senatorów,
- radnych i innych przedstawicieli samorządu terytorialnego,
- składów komisji wyborczych powołanych do przeprowadzenia wyborów do Sejmu i Senatu,
- składów inspekcji Państwowej Komisji Wyborczej i inspekcji wojewódzkich komisarzy wyborczych powołanych do przeprowadzenia wyborów do rad gmin, rad powiatów i sejmików województw, Trybunału Stanu, ławników sądów powszechnych.
Jeżeli otrzymaliśmy tylko jeden PIT-R, to kwoty zawarte w tym formularzu są wolne od podatku lub zostały już uwzględnione w PIT-11 (jeśli przewyższały kwotę wolną od podatku). W takim przypadku nie uwzględniamy kwot z PIT–R w rocznym zeznaniu podatkowym. Natomiast jeśli otrzymaliśmy co najmniej dwa formularze PIT-R, to wtedy do zeznania rocznego należy wpisać odpowiednio wyliczone kwoty. W tym celu należy dodać wszystkie kwoty w danym miesiącu do siebie.
Jeżeli zsumowana dla danego miesiąca kwota przekracza 2 280 zł, wtedy nadwyżkę ponad tę kwotę z poszczególnych miesięcy podatnik jest obowiązany wykazać w zeznaniu głównym.
Wyżej wskazane informacje od płatników (PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C, PIT-R) powinny być dostarczone podatnikom do końca lutego 2025 roku.
Rozliczając sam PIT-11 wychodzi zwrot a z PIT-40A - niedopłata. Dlaczego?
Wbrew pozorom taka sytuacja jest możliwa oraz prawidłowa merytorycznie.
Otóż przypadki takie występują gdy zarówno podmiot, od którego otrzymano PIT-11 (np. pracodawca, urząd pracy) jak i ZUS rozliczali tzw. kwotę zmniejszającą podatek.
Natomiast prawo podatkowe pozwala na odliczenie kwoty zmniejszającej podatek (3600 zł rocznie, 300 zł w skali miesiąca) tylko jeden raz. Jak można łatwo zauważyć, zostaliśmy "uprzywilejowani" za dużo razy i teraz musimy oddać kwotę nadmiarowo odliczoną.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minut
pomoc@pitax.pl