IKZE – ile można odliczyć od podatku za 2022 r.
W ramach zeznania rocznego PIT składanego do 2 maja 2023 r. (za miniony 2022 r.) podatnicy mogą uwzględnić sumę wpłat na IKZE w wartości nie wyższej, niż:
- 7 106,40 zł – dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej;
- 10 659,60 zł – dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
IKZE – ile można odliczyć od podatku za 2023 r.
W ramach deklaracji, które należy złożyć w przyszłym roku (zeznania PIT za 2023 r. składane do 30 kwietnia 2024 r.) dojdzie do uwzględnienia limitu IKZE w wyższych kwotach, mianowicie:
- 8 322 zł – dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej;
- 12 483 zł – dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
Rzecznik Praw Obywatelskich alarmuje Ministerstwo Finansów
Rzecznik Praw Obywatelskich poinformował o interwencji obywatelskiej, w ramach której została zgłoszona obawa, co do malejącej opłacalności rozliczenia ulgi na IKZE dla części podatników rozliczających się na formularzach PIT-36 oraz PIT-37. Zaniepokojony podatnik wskazuje, że gromadzenie środków w ramach środków przeznaczanych na IKZE może być mniej opłacalne w związku ze zmianami w rozliczeniu na zasadach ogólnych, które weszły w życie 1 lipca 2022 roku.
Wskazana modyfikacja systemu podatkowego obowiązuje względem wszystkich przychodów osiągniętych w minionym roku podatkowym i w szczególności dotyczy obniżki podstawowej stawki dla I progu podatkowego – wówczas doszło do zmiany z 17 do 12 proc. PIT. Należy pamiętać, że wypłata środków pochodzących z IKZE również podlega opodatkowaniu według zryczałtowanego podatku dochodowego ze stawką wynoszącą 10%.
Jak podaje Rzecznik Praw Obywatelskich w piśmie z dnia 23 stycznia 2023 r., które zostało zaadresowane do Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych Ministerstwa Finansów:
Przy niskiej inflacji i niewysokich stopach oprocentowania w bankach dawało to gwarancję zysku w wysokości 7% pod warunkiem wpłat przez kolejne 5 lat. Po zmianie stawki podatkowej na 12% doszło do zmniejszenia zysku do 2% (12%-10%) i to w skali co najmniej 5 lat. Po uwzględnieniu obecnej inflacji opłacalność tej formy oszczędzania staje się zatem problematyczna.
W tym miejscu należy przypomnieć, iż aktualny wskaźnik inflacji rok do roku wynosi na chwilę sporządzania artykułu wynosi 13,6%. Zaniepokojony obywatel dodatkowo wskazuje na ważność umowy społecznej zawartej pomiędzy podatnikiem a państwem. Jak podaje Rzecznik Praw Obywatelskich podnosząc obawy korespondenta:
(…) nie można wycofać się z tej decyzji przed upływem 5 lat, można tu - zdaniem Skarżącego - mówić o niedotrzymaniu warunków umowy ze strony państwa. Ponadto w przypadku pracowników otrzymujących wynagrodzenie minimalne wpłat dokonanych na IKZE nie będzie można odliczyć do wysokości ich rocznych limitów, rozliczając PIT. Pracownicy ci nie przekroczą kwoty wolnej od podatku, wynoszącej obecnie 30 tys. zł. przez co nie będą mogli uwzględnić wpłat na IKZE w rozliczeniu rocznym.
Wyżej wskazana modyfikacja kwoty wolnej od podatku prowadzi do sytuacji, w której podatnicy o dochodach nieprzekraczających kwoty wolnej od podatku nie odliczą wpłaty na IKZE od dochodu.
pomoc@pitax.pl