- Odliczenie składek na związki zawodowe wynosi nie więcej niż 500 zł
- Jest to preferencja podatkowa pozwalająca na zmniejszenie podstawy opodatkowania (przychodu lub dochodu)
- Ulga obowiązuje już w stosunku do rozliczenia PIT za 2022 r. (deklaracje składane do 2 maja 2023 r.).
Polski Ład stanowi nowelizację szeregu ustaw podatkowych oraz pobocznych aktów prawnych, które wpływają na wartość środków finansowych odprowadzanych do budżetu Skarbu Państwa. O najważniejszych preferencjach podatkowych oraz zmianach obowiązujących w 2022 r. można dowiedzieć się ze strony Nowy Polski Ład 2.0.
Jedną z mniejszych ulg dla podatników PIT – odliczenie wpłat w związku ze składkami na związki zawodowe – modyfikowano już w trakcie trwania roku podatkowego. Omawiana preferencja podatkowa wraz z jej dalszymi poprawkami (przyjętymi z mocą wsteczną) obowiązują już od początku 2022 roku. Aktualizacja polegała na podwyższeniu limitu ulgi z pierwotnie przyjętych 300 zł.
Jest to stosunkowo niewielkie odliczenie, które polega na pomniejszeniu podstawy opodatkowania o kwotę ww. składek w wymiarze nie większym niż 500 zł. W zależności od przyjętej formy opodatkowania, odliczenie polega na obniżeniu przychodu bądź dochodu. Ulga podatkowa jest przeznaczona dla podatników rozliczających się na następujących formularzach PIT:
- PIT 28 – deklaracja przeznaczona dla podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
- PIT 36 – formularz służący do rozliczenia się osób na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej), w ramach którego wykazywane są jakiekolwiek przychody nieosiągnięte za pośrednictwem płatnika oraz te z jego udziałem;
- PIT 37 – najpowszechniejszy druk PIT służący do rozliczenia osób osiągających przychody wyłącznie z udziałem płatnika.
Sama ulga jest wykazywana na załączniku do deklaracji PIT/O (druk nr 27) w polach 37. i 38. (w zależności od tego czy mamy do czynienia z rozliczeniem indywidualnym czy wspólnym).
Przy rozliczaniu ulgi należy pamiętać o dokumentacji, która stanowi podstawę dla uwzględnienia odliczenia. Decydującym dokumentem jest posiadanie potwierdzenia uiszczenia (dowodu) wpłaty składek członkowskich na związek zawodowy. Należy mieć przy tym na uwadze, że dowód powinien zawierać podstawowe dane identyfikujące:
- Członka związku, który realizuje wpłatę,
- Związek zawodowy, na rzecz którego opłacana jest składka,
- Tytuł przelewu oraz data przekazania do zlecenia,
- Wartość uiszczonych składek.
W przypadku jeśli składka była opłacana w sposób tradycyjny – bezpośrednio, należy zadbać o sprawdzenie czy dowód wpłaty posiada wszelkie powyższe informacje.
pomoc@pitax.pl